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个人收集整理 勿做商业用途 个人收集整理 勿做商业用途 PAGE / NUMPAGES 个人收集整理 勿做商业用途 《会计制度与税法地差异案例集》 综合案例分析部分 税务代理人员于2002年1月20日受托为B市宏大公司钢帘线股份有限公司2001年度企业所得税代理纳税申报，经过审查，获得如下资料：个人收集整理 勿做商业用途 一、 企业有关情况 宏大公司被税务机关认定为增值税一般纳税人，会计核算健全，生产经营情况良好.2001年12月31日股本总额4000万元，固定资产原值2000万元（其中机器设备1000万元，房屋、建筑物600万元、其他固定资产400万元），在职人员610人（其中生产人员500人），主要生产不锈钢丝帘线.个人收集整理 勿做商业用途 其他有关情况及说明 1、 本例中涉及地金额单位均为万元，计算结果按四舍五入法保留小数点后两位数 2、 核定该企业销售税金一个月为一个纳税期，增值税核算按现行税法和财务会计制度进行.各月“应缴税金——应缴增值税”科目均为贷方余额，并按规定结转至“应缴税金——未缴增值税”，2002年1月20日，“应缴税金”各明细科目及“其他应缴款——应交教育费附加”科目无余额.个人收集整理 勿做商业用途 3、 企业所得税税率为33%.企业2001年帐已结，损益表中全年利润总额为3763万元.因上年度亏损，税务机关同意本年度不预缴所得税，于年末终了后45日内