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XX汽车集团
财务内控稽核制度
××××××(文件编号宋体标题五号右对齐)
1 目的
为加强财务内部监督机制,提高财务管理水平,确保集团资产安全完整,制定本制度。
2 适用范围
本制度适用于XX集团财务管理及有关的经营管理业务。
3释义
财务检查稽核制度是集团财务中心内控部,依据国家财经法规、XX集团财务会计制度及集团经营管理制度,系统地检查稽核集团各项财务收支的合法性、合规性;稽核财务核算、会计处理的正确性;保证财务会计报告符合有关财务会计制度和政策法规的要求;防范财务风险;对发现的问题及时纠正改进的财务内控稽核制度。
4权限
4.1通知被稽核单位与有关人员提供账务资料及相关经营管理资料。
4.2对发现的会计凭证、会计帐簿、会计核算、会计报表和其它会计资料的问题,属于会计业务的要求会计人员限期改正。
4.3对发现内部管理的缺陷,分析拟写内控稽核报告,提出修改完善业务流程制度建议,送呈有关部门,关注整改工作进展。
4.4对发现的不合法、不真实的原始凭证,有权要求经办人提供真实、合法的原始凭证;对有损集团利益的行为,及时上报集团处理。
4.5参与单位内部财产清查、材料盘存、有价证券清理等专项稽核工作,调查有关经济业务事项。
4.6建议修改完善企业内部控制制度,关注企业制度流程实施效果,保证集团经营目标的实现。
5、稽核制度内容
5.1.稽核工作方法
5.1.1一般性复核,稽核相关联的原始记录,利用其对应逻辑关系,稽核有关原始凭证、记账凭证、账簿报表及其它会计资料的真实性、准确性;稽核经济业务内容真实性、合理性、完整性、数字计算的准确性;稽核会计科目的运用正确性。
5.1.2实质性复核,通过经济业务现象进行相关调查,收集分析资料信息,进行技术处理及测试评估,真实反映经济事项的本质。
5.1.3实地调查,对有疑问或不清楚的经济业务,可以深入现场进行实地调查,掌握经济事项的相关信息,取得真实数据,稽核财务资料的真实性和合法性。
5.1.4问询调查,不了解经济事项发生原因及产生的结果,为了避免误解,客观准确的提出解决问题建议,可以询问访谈相关人员。
5.2稽核工作方式
5.2.1对审查发现的问题,应当保守秘密,与相关人员进行核实后,按逐级负责制原则向上级及相关部门反馈相关信息。
5.2.2对稽核发现的问题,应积极分析原因,并提出改进措施,督促有关人员整改。
5.2.3对有损集团利益的行为,逐级上报;未果情况可越级上报。
5.2.4建立稽核工作台账,对发现重大问题进行记录,并追踪落实,纳入绩效考核。
5.3稽核工作范围
5.3.1稽核会计凭证,各项要素完整;摘要描述清晰准确;印鉴及有关审批签章齐全;数字(包括大小写、金额、日期)准确,业务内容真实,会计凭证具有可靠性。
5.3.2稽核会计账簿符合记账规则的要求;有关账簿和会计报表的数字与内容与账簿一致;账表之间有关数据及内容勾稽关系一致;上下期账簿衔接数字真实准确;符合会计准则的要求。
5.3.3 稽核会计报表要核对报表形式、报表勾稽关系、上下期报表衔接数字等内容,符合政策法规和财务制度。
5.3.4稽核收款、付款流程;会计核算制度、资产定期盘点制度执行情况。
5.3.5稽核其它财务会计资料、各种票据、收付款合同、纳税管理资料及其管理情况的合规性、规范性。
5.3.6稽核预算编制完整性、科学性; 稽核预算执行,考核情况,保证企业实现生产经营目标。
5.3.7稽核测试有关经济事项职责分工、业务授权、相互制约,建立的审批流程是否符合企业内控制度;
5.3.8稽核资产业务授权是否符合企业内部监督控制制度;资产保管制度是否安全完整。
5.3.9稽核年度财务预决算、重大投融资、重大担保、大额资金使用、资产处置方面等重要事项。
5.4稽核工作程序
5.4.1财务内控部根据集团财务业务情况制定年度稽核工作计划,报财务中心批准;
5.4.2财务内控部根据年度稽核计划和集团临时稽核任务,指定相关人员组成财务稽核小组;
5.4.3财务内审经理根据稽核项目展开稽核前调查,依据调查的具体情况,拟定稽核工作计划,并报内控总监批准;
5.4.4财务内审经理对被稽核单位(部门)下达稽核通知,并要求被稽核单位(部门)按通知要求准备好相关资料;
5.4.5稽核小组进驻被审计单位,要求提供账务资料及相关业务资料,对相关人员询问访谈,对相关资料进行检查、分析、复核,编制稽核工作底稿,并对重要的原始凭证复印留底。
5.4.6内审经理拟定稽核报告,对稽核中发现的问题进行讨论,提出相应的稽核意见,形成稽核报告,上报内控部审批。
5.4.7内审经理针对审批意见,修
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