存货与固定资产控制.pptVIP

3、设备管理部门（即固定资产管理部门） 根据购置申请，会同财务、 计划部门核实整个单位的设 备需要量，在综 合平衡的基础支出限额，并作为财务预 算的 投资支出，决定现金的需要量，资本预算须 经企业最高管理当局批准； 4、设备管理部门根据批准下达采购通知单， 采购部门 办理采购事项，验收、安装并调试固定资产； 5、固定资产交付使用后，由设备管理部门开具固定资产 转移凭证，据以登记固定资产卡片和进行相应的账务处 理。 （二）固定资产的使用流程 1、使用部门提出使用申请； 2、仓库管理部门或是授权指定的人员审批； 3、固定资产管理部门按照审批移交，并编制一式三份的固定资产转移凭证，一份自己保留；一份传递给资产使用部门编制固定资产卡片并由领用人员签章以示负责；一份交财务作为原始凭证记账； 4、会计人员根据实际情况确定折旧政策，并由财务部门主管审批； 5、主管会计人员定期计算折旧并编制记账凭证，并持据以登记账簿。 （三）固定资产的退出流程 1、使用部门提出申请并经批准； 2、设备管理部门根据经批准的退出审批单编制固定资产调拨凭证，并交财务； 3、财务部门注销固定资产卡片并进行相应账务处理。 （一）岗位分工控制 1、固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行； 2、固定资产采购、验收与付款； 3、固定资产投保的申请与审批； 4、固定资产处置的申请与审批、审批与执行； 5、固定资产取得与处