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初级经济法基础考题汇总V 单选题 1、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2009年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。 2009年度有关生产经营情况为： (1)当年销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元； (2)当年向税务机关缴纳增值税81.46万元，缴纳消费税222.42万元，城建税和教育费附加30.39万元； (3)当年卷烟销售成本共计为221万元；财务费用10万元； (4)发生管理费用20万元(含业务招待费4万元，含房产税和车船税)； (5)销售费用10万元(含广告费8万元)； (6)计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元(取得工会经费专用拨缴款收据)，支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元； (7)营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向当市养老院直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元； (8)“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款； (9)2008年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。 (房产税计算余值时的扣除比例为25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中) 根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题： 该年应缴纳的房产税和车船税共计()万元。 A．7.79 B．7.55 C．7.65 D．7.69 答案：C [解析] 应纳房产税=750×(1-25%)×1.2%+50×(1-25%)×1.2%×4÷12=6.75+0.15=6.9(万元) 单选题 2、某企业(为增值税一般纳税人)将自制产品一批用于在建工程，已知该批产品的不含税对外售价为100000元，成本为80000元，下列账务处理中正确的是()。 A．借：在建工程80000贷：在产品(库存商品)80000 B．借：在建工程100000贷：在产品(库存商品)100000 C．借：在建工程，93600贷：产成品(库存商品)80000应交税金――应交增值税(销项税额)13600 D．借：在建工程97000贷：产成品(库存商品)80000应交税金――应交增值税(销项税额)17000 答案：D [解析] 企业将自制产品用于在建工程，应视同销售按产品的对外售价计算销项税额。 多选题 3、某企业2000年拥有的房产原值150万元，当地规定的扣除比率为30%，该企业当年应纳房产税为()万元。 A．1.26 B．0.18 C．12.6 D．1.8 答案：A [解析] 应纳税额＝房产计税余值适用税率。房产计税余值＝房产原值×(1-原值减除率) 单选题 4、某企业为增值税一般纳税人，2009年应交各种税金为：增值税150万元，消费税150万元，城市维护建设税21万元，房产税20万元，车船税4万元，所得税100万元。上述各项税金应计入管理费用的金额为()万元。 A．20 B．24 C．45 D．145 答案：B [解析] 上述各项税费中，房产税和车船税应该在管理费用中核算，即20+4=24(万元)。 多选题 5、下列选项中，属于中央固定收入的是()。 A．中央企业所得税 B．非银行金融企业所得税 C．房产税 D．契税 答案：A,B [解析] 中央固定收入包括关税，海关代征的消费税和增值税，消费税，中央企业所得税、非银行金融企业所得税，铁道、各银行总行、保险总公司等部门集中缴纳的收入，中来企业上缴利润等收入。C、D选项属于地方固定收入。因此，正确答案为AB。 单选题 6、在2003年的各种税收中，哪一种税收所占的比重最小() A．增值税 B．个人所得税 C．资源税 D．房产税 答案：C [解析] 比较2003年各种税收额的大小知资源税所占的比重最小，所以资源税在当年的税收总额中所占的比重也是最小的，故应选C项。 单选题 7、某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为()万元。 A．180 B．240 C．272．5 D．360 答案：C [解析] 土地增值额=1 000-(50+200+40+60)=650(万元)，扣除项目金额=350万元，则增值额÷扣除项目金额=185．71％，应交纳土地增值税=650×50-350×15％=272．5(万元)