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初级经济法基础试题练习Ⅰ 多选题 1、下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有()。 A．融资租赁的房产 B．产权出典的房产 C．无租使用其他单位的房产 D．用于自营的居民住宅区内业主共有的经营性房产 答案：A,B,C,D 解析：参看教材262页，产权出典的，由承典人依照房产余值纳税。上述选项均按房产余值纳税。 单选题 2、某企业2008年委托施工企业修建物资仓库，8月底办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。该企业10月31日签订合同，从某商业企业购进一座写字楼，支付价款1000万元，当月办理了产权证书。已知当地政府规定的扣除比例为30%，该企业2008年度应缴纳的房产税为()元。 A．11400 B．11750 C．12800 D．15400 答案：D [解析] 纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税，本题只需计算9～12月的税额。购置存量房，自办理房产转移手续，房地产管理机构签发房屋权属证书次月起缴纳房产税。该企业物资仓库2008年度应缴纳房产税=500000×(1-30%)×1.2%×4÷12(1-30%)×1.2%×2÷12=15400(元)。 单选题 3、赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的自住房产于2006年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元。赵某当年应缴纳的房产税为()。 A．288元 B．576元 C．840元 D．864元 答案：A [解析] 本题考核房产税的计算。根据房产税法律制度的规定，对个人按市场价格出租的居民住房用于居住，暂按4%税率征收房产税。本题赵某当年应纳房产税=1200×6×4% =288(元)。 单选题 4、根据房产税的有关规定，由房产代管人或者使用人缴纳房产税的是()。 A．出典的房产 B．产权所有人不在房产当地的 C．企业的房产 D．国有的房产 答案：B [解析] 产权所有人不在房产当地的，由代管人或使用人作为纳税人。 单选题 5、江海公司2009年1月1日的房产原值为4000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。江海公司2009年应缴纳房产税()万元。 A．48.8 B．24.6 C．36.6 D．28.8 答案：C [解析] 江海公司2009年应缴纳的房产税包括从价和从租两部分：①从价部分=3000×(1-20%)×1.2%+1000×(1-20%)×1.2%×3/12=31.2万元；②从租部分=5×9×12%=5.4万 单选题 6、下列税种中，属于地方税务局负责征收和管理的税种是()。 A．城市维护建设税 B．消费税 C．增值税 D．契税 答案：A [解析] 本题考查税收征收管理机关。国税征收的项目有：增值税；消费税；海关代征的增值税、消费税、直接对台贸易调节税；企业所得税(中央企业所得税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司、外资银行、地方银行及非银行金融企业所得税)；证券交易税(未开征前暂征收证券交易印花税)；外商投资企业所得税和外国企业所得及地方附加；海洋石油资源开发的各项税收；出口产品退税；个体户和集贸市场的增值税和消费税；中央税和共享税滞纳补税罚款收入；铁道部门、金融、保险业的营业税、城市维护建设税和教育费附加；储蓄存款利息所得税。地税征收的项目有：营业税；个人所得税；土地增值税；城市维护建设税；车船税；房产税；资源税；城镇土地使用税；固定资产投资方向调节税；地方企业所得税；印花税；地方税的滞补罚收入；地方营业税附征的教育费附加。地方财政局征收的项目：耕地占用税；契税。海关征收的项目：关税。 多选题 7、判断一项转让房地产的行为是否属于土地增值税的征税范围，其标准包括()。 A．转让的土地的使用权是否为国家所有 B．转让的土地的使用权是否为国家或农村集体所有 C．土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让 D．是否取得收入 答案：A,C,D [解析] 农村集体所有的土地不能自行转让，只有根据有关法律规定，由国家征用以后变为国家所有时，才能进行转让。 单选题 8、依照土地增值税的规定，建造普通标准住宅出售的可享受税收优惠。下列各项符合普通标准住宅标准的是()。 A．住宅小区建筑容积率在0.8以上 B．单套建筑面积在120平方米以下，最高不超过144平方米 C．成本利润率不得超过30% D．一次性付款不得低于实际交易价格的50% 答案：B [解析] 普通标准住宅标准必须同时满足：住宅小区建筑容积率在1.0以上、单套建筑面积在120平方米以下；实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下；允许单套建筑面积和价格标准适当浮动，但向上浮动的比