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初级经济法基础真题及解析分析Ⅲ 多选题 1、按照房产税的有关规定，下列各项表述正确的有()。 A．在确定计税余值时，房屋原值的具体减除比例，由省级人民政府在税法规定的减除幅度内确定 B．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值 C．对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定 D．对以房产投资，收取固定利润，不承担联营风险的，按出租房产征税 答案：A,C,D [解析] 纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。 简答题 2、某企业2009年初账面共有房产原值4000万元，当年房产使用情况如下： (1)1月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元； (2)7月1日将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，7月1日起计租，租期1年，每月租金收入1.5万元； (3)其余房产为经营自用； (4)年初委托施工单位修建物资仓库，8月22日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。 要求： 计算该企业2009年应缴纳的房产税。(房产税计算余值的扣除比例20%) 答案：(1)以房产投资联营，不担风险，只收取固定收入，应由出租方按租金收入计缴房产税。 暂无解析 单选题 3、某企业有办公用房一栋，房产原值为1000万元。2011年1～4月将房产对外出租给某公司，取得租金收入20万元，其余8个月经营自用。已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%，如果该企业2012年计划将此办公用房全部用于出租，月租金保持2011年的水平，则2012年应纳的房产税比2011年节省______。 A．43000元 B．36000元 C．8000元 D．7000元 答案：C [解析] (1)2011年1～4月房产出租，应按租金收入缴纳房产税，需要缴纳的房产税为：20×12%=2.4万元 多选题 4、以下是房产税纳税人的有()。 A．产权出典的承典人 B．房产出租的租赁人 C．产权未确定的房产代管人 D．产权国家所有的，经营管理单位和个人 E．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人 答案：A,C,D,E 暂无解析 单选题 5、下列项目中，不在现金流量表“支付的各项税费”项目中反映的是()。 A．本期退回的增值税 B．支付的教育费附加 C．预交的营业税 D．支付的土地增值税 答案：A [解析] 支付的各项税费反映企业按规定支付的各种税费，包括本期发生并支付的税费，以及本期支付以前发生的税费和预交的税金，如支付的教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、房产税、土地增值税、车船税、预交的营业税等。不包括计入固定资产价俄、实际支付的耕地占用税等，也不包括本期退回的增值税、所得税。 简答题 6、某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产的A型小汽车出厂价格每辆10万元(不含增值税)，为销售业务设立一非独立核算的运输队从事运输劳务，2009年生产经营情况如下： (1)采用直接收款方式销售给特约经销商A型小汽车50辆，另收取提货手续费1万元，已经取得经销商开出的商业承兑汇票；经销商已提取40辆小汽车，其余10辆尚未提货； (2)销售某供货商A型小汽车8辆，并开具了增值税专用发票；汽车制造企业的运输队为其提供运输服务，另收取运费1.2万元； (3)与特约经销商签订了60辆A型小汽车的代销协议，代销手续费5%，该厂当即开具了60辆小汽车的增值税专用发票，当月收到经销商返还的30辆小汽车的代销清单及销货款； (4)新购入一批生产设备，增值税专用发票上注明增值税款为15万元； (5)销售一台2008年购入的旧机床，销售价格2.8万元； (6)从国内小规模纳税人处购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关代开的增值税专用发票注明价款6万元，货已验收入库； (8)企业共拥有土地面积20000平方米。其中，6月30日原厂区内的在建厂房完工，占地面积2000平方米，经核算入账价值为5000万元； (9)购入生产用原材料一批，增值税专用发票上注明税额85万元；为运输队购入专用修理工具，增值税发票上注明的价款为2万元； (10)年初账面记载房产原值为10000万元，11月末将其中一座原值为1000万元的旧车间出租，合同约定租期为2年，本期预收两年的租金12.8万元。 (提示：小汽车适用消费税税率5%，房产税减除比例为20%，城镇土地使用税额为30元/平方米) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答回题，每问需计算出合计数： 计算该企业2009年应纳增值税的销项税额； 答案：销项税额 暂无解析 单选题 7、土地增值税的课税对象是______ A．增值额 B．税收优惠 C．评估价格 D．转让收入 答案：A 本题主要考查的知识点是土地增值税