初级经济法基础知识点汇总7.docxVIP

初级经济法基础知识点汇总7 多选题 1、我国现行的以土地为征收对象的税种有（）。 A．耕地占用税 B．印花税 C．城镇土地使用税 D．土地增值税 E．城市维护建设税 答案：A, C, D 本题考核的是土地税的种类。土地税是以土地为征税对象，并以土地面积、等级、价格、收益或增值为依据计征的各种赋税的总称。中国现行的土地税种有城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税和契税等。 单选题 2、纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。按照现行规定，下列证件和资料属于房地产开发公司申报纳税时必须向主管税务机关提供的是()。 A．工商营业执照原件 B．税务登记证原件 C．公司法人的户口簿 D．土地使用权证书 答案：D [解析] 纳税人应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务后7日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向主管税务机关办理纳税申报，并同时提供下列证件和资料：(1)房屋产权证、土地使用权证书；(2)土地转让、房产买卖合同；(3)与转让房地产有关的资料；(4)根据税务机关的要求提供房地产评估报告。 单选题 3、下列税种中，属于财产税的是()。 A．增值税 B．房产税 C．消费税 D．关税 答案：B [解析] 我国的财产税主要有土地增值税、房产税、车船税、契税等。 单选题 4、(二) 陈某为某有限责任公司技术总监，2009年收入情况如下： (1)业余为某单位搞一项创新设计，取得设计收入50000元，当即决定通过红十字会向汶川捐款5000元，通过慈善协会向白血病患儿捐款13000元； (2)取得从境内上市公司分配的股息、红利所得20000元； (3)甲企业有三项债权打包拍卖，陈某参加拍卖会，以90万元购买打包债权(含三项：债务人A欠30万元，债务人B欠40万元，债务人C欠50万元)。经诉讼催讨，将A债务人的欠款收回26万元，追讨时发生诉讼费1.5万元； (4)10月将某项经文物部门认定是海外回流文物拍卖，取得收入600万元，陈某无法提供完整准确的原值凭证，拍卖时佣金支出6万元； (5)10月底将一套位于市区的居民住房按市价出租，从11月起每月收取月租金4000元，11月因暖气漏水发生修缮费1000元，取得了营业税、城建税、教育费附加和房产税的完税凭证； (6)在A国演讲取得收入3000元，在B国转让专利取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税300元和12000元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：(单位：元，保留两位小数) 陈某业余设计应缴纳的个人所得税为()元 A．5460 B．5200 C．4900 D．4600 答案：C [解析] 应纳税所得额=50000×(1-20%)=40000(元) 多选题 5、我国目前的开征的财产税包括（）。 A．土地增值税 B．车船税 C．房产税 D．契税 E．个人所得税 答案：A, B, C, D 财产税是以各种财产为征税对象的税收，如我国的财产税包括土地增值税、房产税、车船税、契税。 单选题 6、我国现行房产税实行比例税率，如果依照房产租金收入计算缴纳的，税率为()。 A．12% B．20% C．10% D．1.2% 答案：A [解析] 我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为 1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。 单选题 7、销售普通标准住宅应纳土地增值税税率为()。 A．免税 B．121万元 C．130万元 D．166万元 答案：C (1) 销售普通标准住宅的土地增值额占扣除项目金额比率=400÷600=66.67% 单选题 8、某企业2009年购进一处房产，2010年8月22日用于投资联营，投资期3年，当年取得固定收入120万元。该房产原值2000万元，当地政府规定的房产税减除幅度为30%，该公司2010年应缴纳的房产税为()万元。 A．16.32 B．18.43 C．20 D．24.78 答案：C 该公司2011年应纳房产税税额=2000×(1-30%)×1.2%×4/12+120×12%=20(万元)。 多选题 9、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。 A．A区人民法院 B．B区人民法院 C．C区人民法院 D．D区人民法院 答案：B,C,D [解析] 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国《民事诉讼法》第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。 多选题 10、按照上地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地