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初级经济法基础试题复习Ⅳ 多选题 1、下列房屋应缴纳房产税的有()。 A．企业停产后又恢复生产的用房 B．敬老院自用房 C．学校出租的房屋 D．医疗机构自用的房产 答案：A,C [解析] 敬老院自用房、医疗机构白用的房产免税。 单选题 2、甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下： (1)2008年2月20日，对刚建成的一座生产车间办理验收手续，同时接管基建工地上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，并于当月投入使用，原值合计1200万元。3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款180万元，抵押期间房屋仍由企业使用。 (2)4月30日，将原值为200万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入2万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。当年收益16万元。 (3)5月7日，改建办公楼，办公楼账面原值450万元，为改造支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5月底完成改建工程，交付使用。 (4)6月30日，将原值为150万元的闲置房产转让给丙企业，转让价100万元。支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。 (该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额) 根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题： 业务2该企业以房产对外投资应纳房产税()万元。 A．3.6 B．2.72 C．2.48 D．2.24 答案：C [解析] 该企业以房产对外投资，收取固定收入，不承担联营风险，实际上足以联营名义取得房产的租金，应由出租方按租金收入计缴房产税。应纳房产税=200×(1-30%)×1.2%×4÷12+16×12%=2.48(万元) 多选题 3、据国务院关于实行分税制财政管理体制的规定，我国的税收收入中属于中央和地方共享的收入包括()。 A．增值税 B．印花税 C．资源税 D．房产税 答案：A,B,C [解析] 增值税、印花税、资源税属于中央政府和地方政府的共享收入，而房产税属于地方政府固定收入。 简答题 4、要求：请您作为注册税务师，对企业2008年经营业务进行审核，扼要指出存在的影响纳税调整的问题，并计算应补缴的企业所得税。 资料：成都市区某物流公司，2006年1月成立，注册资本5000万元。企业全体职工人数计100人。2008年度相关生产经营业务如下： (1)当年公路运输收入700万元，全年出租仓库收入80万元，对外打字复印收入20万元。国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的投资收益46.8万元。 (2)为运输收入发生汽车维修费、汽油费，均取得增值税专用发票，专用发票上注明的金额为250万元。 年初购入打印纸取得普通发票，发票上注明的5万元，当年全部使用。 仓库原值为500万元，为股东投入的固定资产，经企业预计的残值率为10%。为2008年出租，企业于2007年对仓库进行大修理发生支出280万元计入长期待摊费用，预计能延长使用寿命7年(与税务机关认定的摊销年限相同)，上述大修理于2007年12月完工。 (3)全年发生财务费用50万元，其中包含当年3月主管税务机关对其2007年企业所得税纳税检查时，依法征收的税款滞纳金10万元。 (4)管理费用共计50万元，其中列支业务招待费支出25万元，企业研究开发费用20万元。管理费用中列支1月购入税控收款机10台的成本3.51万元，购买税控收款机取得普通发票上注明金额35100元，已经经过主管税务机关的审核批准。 (5)销售费用共计40万元中列支广告费、业务宣传费30万元， (6)营业外支出共计列支通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款10万，税收罚款支出20万元。 (7)全年人平均工资1.2万元，经认定为合理支出，已计入相关成本费用中，并实际发放。 (8)上年广告费超支20万元。 答案：居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益属于税法规定的免税收入，应当调减应纳税所得额46.8万元。 暂无解析 单选题 5、某国有企业在其所在城市市区有房屋三幢，其中二幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为400万元，年中对这两幢房屋进行了改建装修，支付费用50万元(当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%)；另外一幢房屋租给某私营企业，年租金收入为20万元。该企业生产、经营自用房应缴纳的房产税为()万元。 A．4.8 B．3.36 C．5.4 D．3.78 答案：D [解析] 本题要求考生掌握房产税的计算方法。 多选题 6、下列关于现行房产税的说法中，表述不正确的有()。 A．房产税从价计征仅对于会计账簿上记载的房产按计税价值征税 B．对房产原值明显不合理的，应重新予以评估；对房产没有原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定 C．对附属设备和配套设备中易损坏、