外汇资金清算概述.pptVIP

欢迎各位同学学习《商业银行会计》！;《 商业银行会计学 》;第十一章 港澳及国外联行往来与代理行往来（外汇资金清算）;第十一章 港澳及国外联行往来与代理行往来（外汇资金清算）;第一节 外汇资金清算概述;外汇资金清算账户;外汇资金清算形式;第二节 港澳及国外联行往来;一、基本做法;港澳及国外联行往来与国内联行、代理行的区别;（二）基本做法;二、开户规定（一）开户货币种类及审批权限;2、以港澳及国外联行所在地以外的可自由兑换货币开户，由总行直开，分支行共用。;（二）帐户种类;三）帐户的主客关系;例：;注意：;三、会计科目及凭证的使用;（二）专用凭证：;;（第二联） 银行 行转帐借方传票 编号 ……，……，19….. （借）港澳及国外联行往来;;（第二联） 银行 行转帐贷方传票 编号 ……，……，19….. （贷）港澳及国外联行往来;;;;港澳及国外联行报单的处理（港澳及国外联行往来会计核算的核心）;;（三）可以直接用业务凭证代替报单使用;四、帐务处理1、直接往来; 广州分行的账务处理：;2、不能直接往来;总行和广州分行的账务