税法学习情境九.pptVIP

4． 下列各项准予在企业所得税税前扣除的是（　）。 A．支付违法经营的罚款 B．被没收财物的损失 C．支付的税收滞纳金 D．支付银行加收的罚息 5． 根据企业所得税法的规定，无形资产的摊销年限不得（　）。 A．低于 5 年 B．高于 5 年 C．低于 10 年 D．高于 10 年 6． 2014 年某企业当年实现自产货物销售收入 500 万元，当年发生计入销售费用中的广告费 60万元，企业上年还有 35 万元的广告费没有在税前扣除。该企业当年可以税前扣除的广告费 为（　）万元。 A．15 B．60 C．75 D．95 7． 某商贸企业 2014 年度产品销售收入 8 000 万元。当年发生管理费用 500 万元，其中业务招待费 120 万元。该企业 2014 年度所得税前可以扣除的管理费用为（　）万元。 A．40 B．72 C．452 D．420 8． 某居民企业 2014 年实际发生的符合合理标准的工资支出 150 万元，职工福利费支出 30 万元，拨缴的工会经费 3 万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费 4.50 万元。 该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（　）万元。 A．0 B．7.75 C．9.75 D．35.50 3． 企业发生的下列支出，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除的有（　）。 A．广告费 B．业务招待费 C．与生产经营有关的手续费和佣金支出 D．业务宣传费 4． 下列关于企业所得税免税收入的陈述中，正确的有（　）。 A．国债利息收入属于免税收入 B．财政拨款收入属于免税收入 C．符合条件居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入 D．符合条件的非营利组织的收入属于免税收入 5． 在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额据实扣除的有（　）。 A．非金融企业向金融企业借款的利息支出 B．非金融企业向非金融企业借款的利息支出 C．金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出 D．企业经批准发行债券的利息支出 6． 下列税金，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（　）。 A．出口关税 B．土地增值税 C．城镇土地使用税 D．城市维护建设税 7． 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出可以加计扣除的有（　）。 A．捐赠支出 B．安全生产设备的折旧支出 C．开发新产品的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的D．安置残疾人员所支付的工资支出 8． 根据企业所得税法律制度的规定，下列说法正确的有（　）。 A． 企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12 个月的，应当以其实际经营期为 1 个纳税年度 B． 企业所得分月或者分季预缴的，企业应当自月份或者季度终了之日起 30 日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款 C． 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税 D．在中国境内登记注册的企业以企业登记注册地为企业所得税的纳税地点 三、判断题 1． 某居民企业 2009 年度发生的亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过 2013 年。 （　） 2． 企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除。 （　） 3． 融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为企业所得税计税基础。 （　） 4． 企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，计价方法一经选用，不得随意变更。 （　） 5． 企业购置并实际使用符合条件的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的 10% 可以从企业当年的应纳税所得额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5 个纳税年度结转抵免。 （　） 6． 企业应当自年度终了之日起 5 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 （　） 7． 自行建造的固定资产，以达到可使用状态前发生的支出为计税基础。 （　） 8． 某商业企业从事国家非限制和禁止行业，2014 年度应纳税所得额为 27 万元，从业人数为50 人，资产总额为 800 万元，2014 年适用的企业所得税税率为 20%。 （　） 四、计算题 1． 北京一家运输企业，2014 年 1 月成立，2014 年度相关生产经营业务如下： （1） 当年公路运输收入 700 万元，国债利息收入 10 万元、取得对境内非上市公司的权益性投资收益 46.8 万元。 （2）全年营业成本为 320 万元，营业税金及附加 23.1 万元。 （3）全年发生财务费用 50 万元，其中 10 万元为在