20XX年企业所得税的会计处理.pptVIP

第三节 企业所得税的会计处理P404 ;所得税的分摊;产生两个基本公式; 所得税分摊P408;所得税挎期分摊的方法P409表9-2;基于资产负债表的所得税会计差异观P413;计价基础概念P414; (一)永久性差异 P410;（二）暂时性差异;时间性差异P412;资产和负债的计税基础414-416;暂时性差异对未来应纳税金额的影响P416;二、会计科目设置 ;（二）采用资产负债表债务法时开设： P421-422 “递延所得税资产”科目 核算企业确认的可抵扣暂时性差异影响纳税的资产金额；可以以后弥补亏损。。。以后企业应转销的金额。分可抵扣暂时性差异项目明细核算。 其借方反映。。。。 “递延所得税负债”科目 核算企业确认的应纳税暂时性差异影响纳税的负债金额已及以后企业应转销的金额。分应纳税暂时性差异项目明细核算。 其贷方反映。。。。 ;(三)“递延税款”科目 P422采用利润表债务法、递延法(略）;“应交税费---应交所得税”科目;三，所得税会计处理; (1)计提所得税时： 借：所得税费用 贷：应交税金—应交所得税 (2)上缴所得税时： 借：应交税金—应交所得税 贷：银行存款 (3)收到退税款时： 借：银行存款 贷：所得税费用 (4)减免所得税时： 借：应交税金——应交所得税 贷：所得税费用 ;目前所得税会计处理;债务法 ;