20XX年内部控制与风险管理评估知识分析要素.pptVIP

控制环境 风险评估 控制活动 信息与沟通 内部监督;第一节 企业内部控制环境 内部控制环境是对内部控制建立和运行有影响的一切事物的总和。内部环境是实施内部控制的基础。 ;美国COSO（1994）关于内部控制环境内容界定;?我国内部控制制度框架体系;内部控制环境; 风险评估首先应找到“风险动因”，而不能简单地将业务部门或行政区域作为风险评估的对象，对“风险动因”的具体元素进行逐个评估后，风险既可以进行横向汇总对机构风险进行排序，也可以对不同业务进行纵向汇总对业务风险进行排序。对业务风险的评估和排序结果是进行专项检查的重要依据，为提高业务水平提供了可能。;一 风险评估与风险应对概述;企业应对风险的策略;二 风险承受度的判断;三 风险识别;风险识别的方法 （1）风险清单分析法 该方法是美国风险和保险管理学会开发制定了风险清单，列示了已识别的、常见的企业风险。例如故障 、员工疏忽 、 雇员的欺诈行为 、 外部欺诈、专利权的失效 、 存货短缺 、 管理失误等。;;表 　思科公司关注的主要风险 ;（2）现场调查法 现场调查法一般分为三步，即调查前的准备工作、现场调查以及形成调查报告。 （见教材表3-1） ;;（4）组织结构图分析法 根据需要画出企业或部门的整体结构图，寻找部门之间是