20XX年内部控制及控制风险管理知识分析评价.pptVIP

第七章 内部控制及控制风险评价;第一节 内部控制的含义与目标;二、内部控制的目标。;三、内部控制的历史演变;四、有关内部控制的一般考虑。;②合理的保证 A 公司管理当局应在综合考虑控制的成本效益的基础上，建立能为公司会计报表的公允表达提供合理保证的内部控制。 B 控制程序不应对工作效率或获利能力有不利影响。;;4.了解内部控制与审计的关系;五、内部控制的局限性;第二节 内部控制的构成要素; （1）德 （2）才 （3）治理层 （4）管理层 （5）组织结构 （6）员工;2、了解控制环境方法;3、.了解控制环境时评估舞弊风险;4、.控制环境时的局限性;（二）风险评估 P124;（三）控制活动;2．业务交易活动的适当授权;(2)特殊授权 与一般授权不同，特殊授权只涉及特定的经济业务处理的具体条件及有关具体人员。这种??权时效较短。 交易授权程序的主要目的在于保证交易是管理人员在其授权范围内授权下产生的； 交易授权程序通常对“存在或发生”认定，以及某些“估价或分摊”认定的控制风险有直接影响。; 3．充分的记录 凭证和记录的控制程序会影响三种认定的控制风险，即： A 适当保持的记录，如永续存货记录、应收账款记录、职工工资收人记录，同“存在或发生”认定有关。 B 使用预先编号的凭证并按其编号进行会计处理，同“完整性”认定有关。 C