20XX年内部控制系统及其评审.ppt

贺雪荣 iyhxr@126.com;本章教学需要4个学时。;（二）内部控制的描述 1、文字表述法 2、调查表法 3、流程图法 ; 通过本章的学习，应掌握内部控制系统及其内容，掌握内部控制系统的描述和内部控制系统评审的基本理论和基本方法，为具体实务审计打好基础。; 本 章 导 航;;7.1 内部控制系统;内部控制整体框架（20世纪90年代至今）;7.1 内部控制系统;7.1 内部控制系统;讨论：谁对内部控制承担责任？ ;内部控制要素;（1）内部环境 概念 内部环境是组织的基调 主导或左右着组织成员的控制理念 是其他内部控制要素的基础 决定着控制的边界和结果;内部环境;1、正直与道德价值观（企业文化核心）;1、正直与道德价值观（企业文化核心） 匡衡云：孔子曰：能以礼让为国乎？何有？朝廷者，天下之桢干也，公卿大夫相与修礼谦让，则人不争；好仁乐施，则下不暴；上义高节，则人兴行；宽柔惠和，则众相爱。此四者，明王之所以不严而化成也。何者？朝有变色之言，则下有争斗之患；上有自专之士，则下有不让之人；上有克胜之佐，则下有伤害之心；上有好利之臣，则下有盗窃之人，此其本也。;1、正直与道德价值观（企业文化核心） ;1、正直与道德价值观（企业文化核心） 04-2-2 江纸集团姜和平一审以受贿罪、巨额财