20XX年企业所得税纳税申报填报技巧.pptVIP

企业所得税纳税申报填 报 技 巧;前言 应纳税收入 税前扣除项目 资产税务处理 税收优惠 境外所得抵免 汇总纳税汇缴 汇算清缴归纳;;国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的通知国税发[2008]101号 1.新表采用的是以间接法为基础的表样设计。主表前13行“利润总额计算”的数字都是取自企业会计账簿和会计报表资料。 2.新表附表数量有所减少。与原1个主表14个附表的年度申报表相比，新申报表只有1个主表11个附表。 3.新表将一些税收优惠项目直接列入纳税调减项目。将不征税收入、免税收入、减计收入、减免税项目所得、加计扣除和抵扣应纳税所得额直接计入纳税调减项目，在“纳税调整后所得”之前扣除。;4.新表要求境外所得弥补境内亏损。 5.股权投资损失用投资转让所得弥补。反映投资转让损失历年弥补情况的“本年度弥补金额”时说明：本年投资所得（损失）合计数为正数时，可按顺序弥补以前年度投资损失。 6.适应新准则新增了《以公允价值计量资产纳税调整表》和《资产减值准备项目调整明细表》。 7.新申报表主表新增了分支机构预缴所得税情况。 8.其他适应新准则所做的项目调整。*号表示执行准则的企业填报；#表示执行原会计制度和小企业会计制度的企业填报。 ; 纳税义务发生时间 视同销售 免税收入 投资收益 特殊收入 主表、表一;提醒：关注主表计算的变化;一、应纳税所得额计算