20XX年企业所得税申报审核要点.pptVIP

企业所得税汇算清缴申报审核;汇算清缴概念 企业所得税汇算清缴是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内，依照税收法律法规及其它企业所得税有关规定，自行计算本企业应纳税所得额和应纳所得税额，根据季度预缴申报，确定企业该纳税年度应补、应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向税务机关办理企业所得税年度纳税申报，提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。汇算清缴是纳税人自主申报，通过税务审核，结清全年应纳企业所得税税额的双方行为。;汇算清缴范围及审核要点 汇算清缴范围：凡在纳税年度内从事生产经营的纳税人，无论是否在减免税期间、无论盈利或亏损，均应按规定进行企业所得税汇算清缴。实行定期定额征收企业所得税的纳税人不进行汇算清缴，实行核定应税所得率征收所得税的纳税人应进行汇算清缴。实行跨地区汇总纳税的纳税人，由总机构按规定向所在地税务机关办理年度纳税申报，进行汇算清缴，分支机构不进行汇算清缴。;汇算清缴范围审核要点 在汇算清缴期内，首先应核实纳入汇算清缴范围的企业名单。各县市区局应统计查询本辖区内已做税种登记的企业名单，剔除不纳入汇算范围的特殊企业，确保应参加汇算清缴企业名单准确，汇算清缴面要求达到100%。不纳入汇算清缴的企业包括：非正常户、注销户、就地预缴企业所得税的分支机构、实行核定定额征收企业所得税的户数。; 视同独立企业的分支机构应纳入汇算清缴的范围