税法练习题第二章增值税(1).doc

第二章? ?增值税法 一、单项选择题 、下列关于融资性售后回租业务的表述中，正确的是。 .融资性售后回租业务中承租方出售资产，缴纳增值税 .融资性售后回租业务中承租方出售资产，缴纳营业税 .融资性售后回租业务中承租方出售资产时，资产所有权以及与资产所有权有关的全部报酬和风险完全转移 .融资性售后回租业务中承租方出售资产时，资产所有权以及与资产所有权有关的全部报酬和风险并未完全转移，不征收增值税及营业税 、某市电视机厂为增值税一般纳税人，年月销售电视机，向某代理商销售台，由于量大，给对方折扣，开具增值税专用发票注明单价元台，在备注栏注明了折扣额，向某商场销售台，不含税售价元台，当月取得进项税专用发票注明的税款为万元（已认证），当月应纳增值税万元。 、某批发企业年月末盘点时发现，上月购进方便面(库存账面成本为元，已申报抵扣进项税额，因管理不善发生霉烂，使账面成本减少元（包括运费成本）；丢失当年第二季度购进未使用的机器设备一台，固定资产账面成本元（增值税专用发票上注明的增值税额元）。进项税额转出额为。 元 元 元 元 、某服装加工厂，年营业额万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。年月，该厂提供加工劳务价税合计万元，另在加工过程中取得违约金万元；购进的料件均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计万元。该加工厂本月应缴纳增值税（　）万元。　　 、某工厂系增值税小规模纳税人，年月份销售使用过的旧设备一台，取得价款万元，已知该设备年月购入时的不含税价款为万元，已计提折旧万元,另销售自己使用过的物品,取得价款万元。则该工厂应缴纳的增值税为万元。 、下列属于应当征收增值税的混合销售行为是。 .电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 .装潢公司为客户包工包料装修房屋 .零售商店销售家具并实行有偿送货上门 .饭店提供餐饮服务并销售酒水 、某商贸企业进口机器一台，关税完税价格为万元，假设进口关税税率为，支付国内运输企业的运输费用万元（有货票）；本月售出，取得不含税销售额万元，则本月应纳增值税额万元。 、自年月日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业( )。 .不缴纳增值税 .可选择按小规模纳税人纳税 .一律按小规模纳税人纳税 .参照一般纳税人纳税 、依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用增值税的税率的有（　）。 .石油液化气 .橄榄油 .复合胶　　 .电子出版物 、某制药厂（增值税一般纳税人）月份销售抗生素药品万元（含税），销售免税药品万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为。 万元 万元 万元 万元 、根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是。 .销售方收到第一笔货款的当天 .销售方收到剩余货款的当天 .销售方发出货物的当天 .购买方收到货物的当天 、下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是( )。 .进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税 .非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税 .非固定业户销售货物的，向其机构所在地缴纳税款 .固定业户到外县(市)销售货物未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款 二、多项选择题 、下列各项中，符合税法规定的是。 .纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入征收增值税 .纳税人受托开发的著作权属于委托方的软件取得的收入征收营业税 .各燃油电厂从财政专户取得的发电补贴，不征收增值税 .对增值税纳税人收取的会员费用收入征收增值税 、根据现行增值税的规定，下列（ 　）为增值税小规模纳税人或者可以按小规模纳税人纳税。 .某生产企业年应税销售额为万元 .某商业企业年批发及零售应税销售额为万元 .某生产企业销售自产产品，并兼营设备修理，取得年应税销售额为万元 .偶尔发生应税行为的非企业性单位 、下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有。 .以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税 .以旧换新方式销售货物，以新货物不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外） .还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税，不得从销售额中减除还本支出 .销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额 、下列关于增值税的涉税政策陈述中，表述正确的有（ ）。 .纳税人销售不同税率货物或者劳务，并兼营应属一并征收增值税的非应