金融企业财务会计与核算管理知识分析.pptVIP

;金融企业会计; 广义;第五章 金融机构往来业务的核算;第一节 商业银行与中央银行往来的核算;一、商业银行与中央银行往来的主要内容;二、主要会计科目;商业银行在中央银行存款账户的开立;三、具体业务核算;中央银行的各级机构设货币发行库，发行库保管的人民币称发行基金。商业银行只设现金业务库，并核定各行处业务库必须保留的现金限额。 当现金超过库存现金限额时，需缴存中央银行发行库，作为货币回笼；当库存现金不足限额时，可以签发现金支票到开户中央银行发行库提取，人民币从发行库出库，作为货币发行。 ;缴存、提取库存现金的核算;缴存、提取库存现金的核算;缴存存款的核算;缴存存款的核算;首次缴存： 收入：待清算凭证——中央银行户 调整缴存： 调增：分录同上 调减：分录同上相反;欠缴存款 发生时： 扣收欠缴存款，按日计收罚息时: ;缴存存款的核算;缴存存款的核算;缴存法定存款准备金的分录：;向中央银行借款的核算（再贷款）;“向中央银行借款” 负债类科目，核算商业银行向中央银行借入的款项 下设不同的明细科目 期末余额在贷方，反映商业银行尚未归还的向中央银行借款的余额;1．借入再贷款的核算;资产负债表日，商业银行计算确定向中央银行借款的利息费用。 会计分录：;再贷款的核算;再贴现：商业银行以未到期的已贴现票据，向中央银行申请办理的贴现，是商业银行对票据债权的再转让，是中央银行