上海财经大学公司财务课件 第四章.pptVIP

第四章 财务预测与计划控制 第一节 销货预测 一、销货预测的重要性 销货预测是现金需求预测的起点，不切实际与过于乐观都会不利于公司获利甚至于生存下去 二、销货额与投资额的关系 因果性：销货扩充的需求知是公司进行对资产的扩充 稳定性：公司的销货额与资产投资额的关系有稳定性 三、销货的预测 （一）简单平均法 预计销货额=各期销货额之和/期数 （二）简单移动平均法 第四章 财务预测与计划控制 式中：xt—第t期的移动平均数 xi—第i期的历史数据 n—确定的移动平均数 （三）加权移动平均数 上式中，wi为各期的权数 四、指数平滑法 xt=axt-1+(1-a)xt-1 (0≤a≤1) 式中：a —平滑系数，即对本期实际销售额的权数 1-a—对本期预计销售额的权数 第四章 财务预测与计划控制 第二节 预测融资需求的方法 一、定性预测法 是指利用有关资料，依靠预测者的个人经验，对公司未来资金的需要量做出预测的方法 缺乏客观依据，容易受预测人员主观判断的影响，预测的准确性较差 二、定量预测法 （一）销货百分比法 根据销货与选定的资产负债表与损益表项目之间的比例关系，按照计划期销货额的增长来预测短期资金需要量的方法 1、预计公司内部资金来源增加额 第四章 财务预测与计划控制