固定资产清理的处理方法.docxVIP

固定资产清理的处理方法 操作一： 1.原始凭证的填写 ①转入清理????????? 固定资产清理单 ?????????????????????????2007年12月9日??????????????????????NO：00138 固定资产名???称 规格及型?号 单位 数量 预计使用年限 已使用年?限 原值 已提折旧 备注 乙设备 ? 台 1 ? ? 50000 30000 ? 固定资产清理原因 因设备陈旧不能继续使用 处理意见 使用部门 技术鉴定小组 固定资产管理部门 主管部门审批 因设备陈旧 情况属实 同意转入清理 同意出售 ? ? ? ? ? ? ②出售 2-1???金华市货物销售统一发票???NO.0242618 货号 项??目 单位 数量 单价 金????额 十 万 千 百 十 元 角 分 ? 乙设备 台 1 30000 ? 3 0 0 0 0 0 0 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ￥ 3 0 0 0 0 0 0 人民币（大写） 拾 叁 万 零 仟 零 佰 零 拾 元 零 角 零 分 第 二 联 ? 发 票 联 2007年12月9日???????购货单位：金华人华有限责任公司????? ? ? ? ? ? ? ? ? 填票人：????收款人：??????????企业：金华东方有限责任公司 2-2 中国工商银行???进账单??(回单) 签发日期：2007年12月9日??????????第????号?? 收款单位 全??称 金华东方有限责任公司????? 付款 单位 全??称 金华人华有限责任公司 账??号 ?128003456789 账??号 ? 开户银行 市工行 开户银行 ? 结算金额 人民币（大写）叁万元整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ? ? ￥ 3 0 0 0 0 0 0 用途：出售设备 票据种类????转账支票 此联盖银行业务公章，不能当时抵用。如需凭此联发货，以银行盖转讫章为凭。（银行盖章） 票据张数?????1张 单位主管????会计????复核????记账 ? ③、支付清理费 　 ? 中国工商银行转帐支票存根 　 　 支票号码VY004585321 　 　 科目????????????????? 　 　 对方科目????????????? 　 　 出票日2007年12月9日 ? 　 　 收款人：王东???? 　 　 金额：1000.00??? 　 　 用途：支付清理费? 　 　 ? 单位主管???????会计 ? 　 ? ④结转清理损益 Q设备清理损益情况 2007年12月9日 账户方向 借方 贷方 发生款 20000 1000 1500 30000 余额 ? 7500 ???????????????????????????????????制单： ? ? 2.据原始凭证编制会计分录 (1)固定资产转入清理时编制会计分录如下：????借：固定资产清理 20000??????????累计折旧 ????30000???????贷：固定资产 ????50000(2)收到价款时，编制收到凭证，作会计分录如下：?????借：银行存款 30000?????????贷：固定资产清理 30000(3)支付清理费用时：?????借：固定资产清理 1000???????贷：银行存款 ????1000(4)计算应交纳的营业税(30000元×5％＝1500元)?????借：固定资产清理 ????????1500????????贷：应交税金--应交营业税??1500(5)结转清理净损益??????借：固定资产清理 7500?????????贷：营业外收入 ???7500