20XX年汇划款项及资金清算的核算.pptVIP

六、汇划款项及资金清算的核算 （一）上存联行备付金 1、清算行和省区分行在总行清算中心开立“备付金存款户” （1）通过人民银行划款上存（填写信或电汇凭证）（编制两联特转传票） 借：其他应收款——待处理汇划款项户 贷：存放中央银行准备金 （2）收到总行清算中心借记信息后，系统自动进行帐务处理 借：上存系统内款项——上存总行备付金户 贷：其他应收款——待处理汇划款项户 2、二级分行在其省区分行开立调拨资金帐户 手续同上 借：其他应收款——待处理汇划款项户 贷：存放中央银行准备金 收到分行借记信息后， 借：上存系统内款项——上存省区分行调拨资金户 贷：其他应收款——待处理汇划款项户 3、总行及省区分行清算中心收到下级行上存款项的分录略 4、补充上存款项的处理 （1）通过人民银行补充在总行的备付金存款 分录同上 （2）系统内借款补充在人民银行存款 管辖行接到资金营运部同意借款信息 借：系统内借出——一般借款户 贷：存放中央银行准备金 清算行或省区分行收到借款信