20XX年税收分析预警系统优化完善培训.ppt

2)功能描述 该项指标主要反映增值税在国税部门管理、企业所得税在地税部门管理的企业，将其在地税部门年度企业所得税汇缴申报营业收入情况与在国税部门申报增值税销售收入情况进行比对分析，正常情况下两者应该一致；如存在差异，应从两方面针对差异重点核实。如出现增值税申报收入低于其所得税申报主营业务收入，则企业可能存在少申报增值税问题。 3）数据来源：第三方信息来自地税部门征管软件申报系统；国税涉税数据来源于征管软件增值税申报数据。 名称 申报企业所得税营业收入 口径说明 第三方信息需从地税部门采集。 来源描述 数据信息来源于地税部门征管软件申报系统企业所得税年度申报表主表第一行“营业收入” 备注说明 名称 申报营业税营业收入 口径说明 第三方信息需从地税部门采集 来源描述 取自其地税部门征管软件营业税申报表应税收入栏全部销售收入数据；偶尔发生营业税行为的临时营业税纳税人取在地税部门代开营业税发票无申报临时征收凭证销售收入数据。 备注说明 名称 增值税申报销售收入 口径说明 年度申报增值税销售收入累计数。 来源描述 （1）一般纳税人增值税申报收入数据来源于综合征管系统1月份纳税申报表“销售额”栏申报收入累计数，（2）小规模纳税人增值税申报收入数据来源于综合征管系统2-12月申报表增值税收入和次年1月份申报表增值税收入合计数。 备注说明 该项数据从综合征管系统软件中获取数据 4）指标计算公式及说明： 公式：企业所得税申报营业收入—增值税年度累计申报收入=申报差异金额0 说明：将增值税年度累计申报收入与年度企业所得税汇缴申报营业收入进行差额比较，正常情况下两者金额应该一致，申报差异金额为0。当申报差异金额 0,应区分两种不同情况进行处理。一是企业存在兼营行为，需核实其申报差异金额是否与在地税部门申报营业税营业收入金额相等。如两者相等，则只需对其非增值税业务进行关注，必要时可核实其兼营业务是否属非增值税收入，是否存在将混合销售行为划分为兼营行为，少申报缴纳增值税；如两者比较仍存在差异，则说明企业企存在少申报增值税收入，少缴纳增值税问题。二是企业无兼营行为，说明企业存在隐匿增值税收入,少申报缴纳增值税问题。 5）指标反映的问题 序号 问题（代码） 1 混淆增值税营业税业务少申报增值税收入，少缴纳增值税 2 隐瞒收入，少申报缴纳增值税 项目 本期 总户数 异常户数 异常占比 6)展示形式 增值税申报收入与地税部门申报所得税收入比对分析 税务机关：XXX国家税务局 单位：户数/比率 说明：总户数是指参与增值税申报收入与地税部门申报所得税收入比对的总户数。 “异常占比”＝异常户数/总户数X100％ “成品油抵扣进项发票份数”可下钻展示发票明细信息： 增值税一般纳税人成品油抵扣进项占比分析 单位：元/% 序号 销方税号 发票代码 发票号码 金额 税额 开票日期 备注 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 成品油生产企业档案信息表税务机关：XXX国家税务局 序号 纳税人识别号 纳税人名称 行业 认定增值税一般纳税人时间 主营业务范围 主管税务机关 备注 功能（增加、修改、删除） 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 成品油经营企业档案信息表税务机关：XXX国家税务局 序号 纳税人识别号 纳税人名称 行业 认定增值税一般纳税人时间 主营业务范围 主管税务机关 备注 功能（增加、修改、删除） 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 6)查询统计条件 项目 查询条件 说明 1 时间 按时间区间：X年X月 至 X年X月 2 区域 按行政区划：省、市、县、分局 3 行业 （1）分别按门类、大类、中类、小类查询； （2）基层征收机关，按企业查询。 备注 上述条件组合使用 4、“固定资产变动趋势分析”1)概要信息 重要程度： ?重要/?次要/?一般 使用频率： ?实时/?每天/?每周/?每旬/?每月/?每季/?半年/?每年 指标类别： ?预警/?分析 需求分析人： 【郑德军、贺足培】 2)功能描