20XX年新企业财务会计与税法管理知识分析制度.ppt

* 某大型商城的财务部李经理于2001年12月底对该商城的经营情况作综合分析时发现：该商城在2001年度销售各种型号的空调器5243台，取得安装调试和维修服务收入953860元；销售热水器4365台，取得安装调试及维修服务收入358540元，两项收入合计1312400元，实际缴纳增值税190690.60元。这一块的税收负担的确不轻！　　李经理觉得这笔税缴得有些冤。学习了国税函[1995]288号文件和国税发[1997]167号文件关于“三包”业务以及平销行为的规定，进一步核查了企业财务核算情况，没有发现核算上的差错，于是作出：一是企业应走专业化发展的道路，建立专业服务公司，从而进一步满足消费者对服务越来越高的需要。　　二是采用适当的组织形式。组建具有独立法人资格的专业服务公司，在财务上实行独立核算，独立纳税，在业务上与生产厂商直接挂钩，与商城配套服务。　　三是完善经济业务关系。将原来生产厂家与商城的双重业务关系，改为生产厂家与商城的关系是单纯的货物买卖经销关系，生产厂家与专业服务公司关系是委托安装、委托维修服务的关系。　　根据这个思路，假设该商城2002年度经销的空调器和热水器数量不变，那么专业服务公司接受委托安装服务的收入金额为131?2400元，适用3％税率征收营业税，则公司应纳营业税额为：1312400×3％＝39372（元）。　　经过以上筹划，从企业整体利益的角