20XX年税务稽查形势分析.pptVIP

29 财务第 1 教室 房地产业、建筑安装业的检查 一、房地产行业特点对税收检查的影响及应对策略； 二、房地产行业收入的检查； 三、房地产行业税前扣除的检查； 四、房地产行业财产行为税的检查 2012年房地产行业税务稽查应对 30 财务第 1 教室 一、房地产行业特点对税收检查的影响及应对策略 （一）房地产企业经营活动的主要业务； （二）房地产企业开发审批过程及批件； （三）房地产企业行业特点对税收检查的影响； （四）房地产企业主要税收违法行为 房地产业、建筑安装业的检查 31 财务第 1 教室 二、房地产行业收入的检查 房地产业、建筑安装业的检查 收入的检查 预售房款 开发产品完工条件 售后回租 精装修房 合作建房 视同销售 价外费用 委托销售 32 财务第 1 教室 三、房地产行业税前扣除的检查 房地产业、建筑安装业的检查 税前扣除的检查 开发成本 基础设施建设费 开发间接费用 境外设计费业务 建筑安装工程费 拆迁安置费 土地成本 合法有效凭证 公共配套设施费 借款利息 33 财务第 1 教室 四、房地产行业财产行为税的检查 房地产业、建筑安装业的检查 房产税 土地使用税 印花税 34 财务第 1 教室 房产税的检查 一、开发产品转为自用或者出租，未按照税法规定缴纳房产税 二、地下建筑物是否按照规定缴纳房产税 房地产业、建筑安装业的检查 35 财务第 1 教室 土地使用费的检查 纳税义务发生时间判断是否正确，是否未按规定缴纳开发期间土地使用税 注：纳税义务截止时间按照当地政策执行 签订销售合同生效的次月；合同约定房屋支付的次月；房屋实际支付之次月； 办理产权证书之次月等。 房地产业、建筑安装业的检查 36 财务第 1 教室 印花税的检查 一、应税合同是否按照规定缴纳印花税 ； 二、是否多缴印花税 ； 三、未履行的应税合同征税 ； 四、合同变更印花税的处理是否正确 ； 五、土地增值税印花税不能重复扣除 房地产业、建筑安装业的检查 37 财务第 1 教室 房地产业、建筑安装业的检查 一、营业税； 二、企业所得税； 三、个人所得税； 四、其他税种 2012年建筑安装行业税务稽查应对 38 财务第 1 教室 一、营业税的检查 房地产业、建筑安装业的检查 收入方面 其他方面 39 财务第 1 教室 收入方面的检查 （1）是否未按规定确认工程价款，隐匿收入或延迟申报纳税 ； （2）是否将整体工程分解记账，没有将部分或全部的安装、装饰等其他工程收入并入该项工程总造价内核算 ； （3）是否未将甲方提供的材料价款等计入计税依据 ； （4）是否未按规定结转在工程价款以外取得的各项收入 ； （5）发包方以物偿债，承包方是否按规定确认工程价款 ； 房地产业、建筑安装业的检查 40 财务第 1 教室 收入方面的检查 （6）是否将工程价款直接冲减工程成本或费用、抵偿债务或换取材料 ； （7）是否将工程质量差和延误工期的罚款等是否直接冲减工程价款 ； （8）附营业务和其他应征营业税的行为是否计税，是否将附营业务高税率的项目混作低税率项目申报纳税 ； （9）是否以自建自用建筑物名义隐匿收入 ； （10）是否隐瞒挂靠工程项目的工程价款收入 房地产业、建筑安装业的检查 41 财务第 1 教室 其他方面的检查 （1）转包、分包工程，是否未按照规定代扣代缴营业税 ； （2）异地提供建筑业应税劳务是否按规定缴纳营业税 ； （3）其他营业税涉税问题 房地产业、建筑安装业的检查 42 财务第 1 教室 二、企业所得税的检查 房地产业、建筑安装业的检查 收入方面（同营业税） 成本费用方面 发票方面 其他企业所得税涉税问题 43 财务第 1 教室 成本费用方面的检查 （1）是否混淆成本归属期，提前结转或多结转工程成本费用 ； （2）是否虚列材料成本，虚增工程成本 ； （3）营业费用方面 （4）各项损失是否按规定报批，是否按规定在税前扣除 ； （5）购置、建造固定资产、无形资产购置或开发期间发生的合理的借款费用是否不作为资本性支出，而直接计入财务费用；高于同类同期商业银行贷款利率支付的利息是否调整；向关联方借款利息调整是否正确 ； （6）与生产经营无关的其它费用支出是否税前扣除；逾期完工的违约金、赔偿金、逾期还贷的罚息是否挤占成本 房地产业、建筑安装业的检查 财务第 1 教室 致力于财务人价值提升 财税第一教室e讲堂 Web: Tel: 400-600-2148 2012年税务稽查形势分析 财务第 1 教室 免注册、免申请 免费试听课程 2012年税务稽查形势分析 2 财务第 1 教室 第一讲 2012年税务稽查形势分析； 第二讲 接受成品油销售增值税发票的企业； 第三