毕业论文：《上市公司关联交易审计方法研究》.doc

精品 上市公司关联交易审计方法研究 摘 要 在资本市场高速发展带来的全球经济一体化背景下，为了在激烈竞争的资本市场中立于不败之地，企业往往会通过一定的兼并购买行为取得其他组织形式的控制权、共同控制权或者是合资、合作经营权等，以抢占市场、控制产业链，多方的互相持有行为形成了复杂的关联关系与关联方交易。本文在阐述关联方的含义、内涵和特点后，进一步表明了其危害，再结合五粮液关联方交易的案例分析，最后提出了原因和关联交易审计相应的方法。 关键词：上市公司；关联交易；审计方法 The Listed Company Associated Trade Audit Methodology ABSTRACT In the context of global economic integration brought about by rapid development of capital markets, in a highly competitive. In an invincible position in the capital market, companies often achieved through mergers and buying behavior woven forms of control, joint control or joint ventures, cooperative ventures such as the right to seize the market, controlling system of industrial chain behavior of the parties to each other holders of the formation of a complex relationship with the related party transactions. Elaborating on the meaning, connotation and characteristics of the related parties, and further that the harm, combined with the Wuliangye related party transactions case studies, and finally causes and corresponding countermeasures. Key words: listed company; related party transactions; audit methodology 目 录 TOC \o 1-4 \h \z \u 摘 要 h I 一、关联交易的相关理论 h V (一)什么是关联方 h V (二)关联交易的含义及类型 h V 1.购买或销售商品 h V 2.购买或销售商品以外的其他资产 h V 3.提供或接受劳务 h VI 4.担保 h VI 5.提供资金（贷款或股权投资） h VI 6.租赁 h VI 7.代理 h VI 8.研究与开发项目的转移 h VI 9.许可协议 h VII 10.代表企业或由企业代表另一方进行债务结算 h VII 11.关键管理人员薪酬 h VII 二、关联方交易审计的特点 h VIII （一）审计目标和重点不同 h VIII （二）审计方法与技术不同 h VIII （三）审计重大错报风险加大 h VIII （四）审计具有一定的连续性 h VIII 三、不规范关联交易的危害 h IX （一）不规范的关联方交易信息披露会给银行带来损害或不利于证券市场的健康发展 h IX （二）关联方通过关联交易操纵利润，给国家造成大量税收损失 h IX （三）不规范关联交易不利于国有企业的稳定发展 h IX （四）不规范关联交易损害中小投资者及债权人的利益 h X （五）不规范关联交易会损害上市公司的利益 h X 四、关联交易审计的方法从对五粮液的审计谈起 h XI （一）五粮液关联方交易概况 h XI （二）五粮液关联方交易问题具体情况分析 h XI 1.五粮液与普什集团有限公司之间的关联方交易 h XII 2.五粮液与五粮液集团之间的关联方交易 h XII 3.五粮液与五粮液集团进出口公司之间的关联方交易。 h XIII 4.五粮液的利润分配情况 h XIII 5.五粮液高管人员的报酬情况 h XIV （三）五粮液关联方交易形成原因 h XV 1.特有