烟台大学经济管理学院会计学课件 第十章.pptVIP

第十章 帐务处理程序 第一节 帐务处理程序概述 一、帐务处理程序的意义 帐务处理程序是指记帐和产生会计信息的步骤和方法。 其基本内容包括：从会计凭证 帐簿 会计报表整个过程的步骤和方法。 二、帐务处理程序的种类 记帐凭证帐务处理程序 汇总记帐凭证帐务处理程序 科目汇总表帐务处理程序 多栏式日记帐帐务处理程序 普通日记帐帐务处理程序 第二节 记帐凭证帐务处理程序 一、记帐凭证帐务处理程序的特点： 直接根据记帐凭证登记总帐 二、记帐凭证帐务处理程序设置的会计凭证和帐簿 （一）设置的会计凭证 一般采用收款凭证、付款凭证和转帐凭证三种格式，也可采用一般通用的格式。 （二）设置的帐簿 1、现金日记帐、银行存款日记帐采用三栏式； 2、总帐采用三栏式； 3、明细帐根据管理需要，采用三栏式、数量金额式、多栏式。 月末可编制所有总分类帐户本期发生额及余额表以验证做帐是否正确。 三、记帐凭证帐务处理程序的基本内容 ③ ① ⑥ ② ⑤ ⑥ ⑦ ④ 例: 5月5日 借:原材料 33000 贷:材料采购 33000 5月7日 借:原材料 21500 贷:材料采购 21500 5月15日 借:制造费用 4880 贷:原材料 4880 原材料明细帐材料名称: 甲材料 计量单位:吨 2003年凭证 摘要 收入 发出 结存 月 日 号数 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 5 1 月初余额 200 6.0 1200 购入 1000 6.12 6120 1200 6.1 7320 领用 800 6.1 4880 400 6.1 2440 5 31 本月发生额 及月末余额 1000 6120 800 6.1 4880 400 6.1 2440 6 1 月初余额 400 6.1 2440 三、记帐凭证帐务处理程序的优缺点及适用范围 优点：总帐能详细反映各类经济业务的发生和完成情况，方便会计核对与查账； 缺点：登记总帐的工作量较大。 适用范围：适用于规模较小，经济业务较简单的企业。 第三节 汇总记帐凭证帐务处理程序 一、汇总记帐凭证帐务处理程序的特点： 根据记帐凭证定期编制汇总记帐凭证，