20XX年银行承兑汇票业务操作流程教材.ppt

银行承兑汇票业务操作流程2011.10财务部（李）编制;Company Logo;1.0银行承兑汇票的概念;1.1银行承兑汇票的特点;1.2银行承兑汇票的相关规则;1.3承兑汇票申请条件与提供的资料;1.4什么是保证金和敞口风险;1.5审查批准后，企业与银行签订承兑协议;;2.0银行承兑汇票的票样;2.1银行承兑汇票的票样;2.2银行承兑汇票的票样;2.3银行承兑汇票的票样;2.4银行承兑汇票绝对记载事项;出票日期;票样;银行承兑汇票----流程图;3.0当事人及流转过程中的注意事项;3.1当事人及流转过程中的注意事项;3.2当事人及流转过程中的注意事项;3.3当事人及流转过程中的注意事项;3.4流转过程中的失误及证明方式;3.4.1流转过程中的失误及证明方式;3.4.2流转过程中的失误及证明方式;3.4.3流转过程中的失误及证明方式;3.4.4流转过程中的失误及证明方式;3.4.5流转过程中的失误及证明方式;3.4.6流转过程中的失误及证明方式;3.4.7???转过程中的失误及证明方式;3.4.8流转过程中的失误及证明方式;3.4.9流转过程中的失误及证明方式;4.0 什么是贴现？ ;4.1贴现与贴息的计算;4.2贴现申请人必须具备的条件 ;4.3贴现业务案例讲解：;4.3.1贴现业务操作流程 ;银行承兑汇票查询书 ;4.3.2银行对客户提交的资料进行审查 ;4.3.3银行进行贴现审批;5.银行与申请人签订协议： 银行审批后，与申请人签订贴现协议。 6.放款： 在贴现放款前，通过公司业务部指定人员向分行申请贴现贷款指标，在接到批复后，由营业部将贴现资金划入贴现申请人指定账户。;7.账务处理;根据上述案例资料，计算得出如下结果： 贴现利息： 100,000元 x 月利率0.006 x 贴现期限3个月 = 1,800元。 实付贴现金额： 100,000 – 1,800 = 98,200元。 银行会计记账分录如下： 借：贴现 100,000 贷：活期存款——江兴公司 98,200 利息收入 1,800;;转贴现：是指商业银行将贴现收进的未到期票据向其他商业银行或贴现机构进行贴现的融资行为。转出行将汇票转让给转入行，转入行从汇票金额中扣除贴现利息后，将汇票金额的其余金额支付给汇票转出行。票据可以被多次转贴现，价格按中国人民银行相关利率政策执行。其特点和优势在于：灵活调节资产规模；提高资产使用效益；降低筹资成本和资产风险。 （商业银行对商业银行） 再贴现：再贴现又称“重贴现”，指商业银行持未到期的已贴现汇票向中央银行申请贴现的票据转让行为。再贴现的对象是在中国人民银行及其分支机构开立存款账户的商业银行、政策性银行及其分支机构。票据再贴现也可分为卖断和回购两种方式。对中央银行而言，再贴现是买进票据，让渡资金；对商业银行而言，再贴现是卖出票据，获得资金。 （商业银行对中国人民银行）;贴现、转贴现、再贴现流程示意图;5.0银行承兑汇票风险防范;银行承兑汇票票样;一、银行承兑汇票真假鉴别;一、银行承兑汇票真假鉴别;一、银行承兑汇票真假鉴别;银行承兑汇票水印图样;一、银行承兑汇票真假鉴别;（三）背书连续性审核 银行承兑汇票背面;一、银行承兑汇票真假鉴别;银行承兑汇票票样;一、银行承兑汇票真假鉴别;;一、银行承兑汇票真假鉴别;银行承兑汇票票样 ;一、银行承兑汇票真假鉴别;一、银行承兑汇票真假鉴别;一、银行承兑汇票真假鉴别 其它防伪 ;其它防伪 暗记;二、票面审查;A：票面记载要素审核 ;1、票据正面未标明“不得转让” 字样； 《支付结算办法》第三十条规定：票据出票人在票据正面记载“不得转让”字样的，票据不得转让；其直接后手再背书转让的，出票人对其直接后手的被背书人不承担保证责任，对被背书人提示付款或委托收款的票据，银行不予受理。 2、必须记载事项是否齐全； ;A：票面记载要素审核;A：票面记载要素审核;A：票面记载要素审核;B：签章是否符合规定审核;C：背书连续性审核 银行承兑汇票背面; 一张票据上可以有多少次背书，票据法无限制，理论上认为，在票据付款提示期限届满前，转让多少次都是有可能的。 在转让过程中，每一次背书的实质原因为何，不影响背书的法律效力，而每一次背书的真假，原则上也不影响持票人的票据权利，除非持票人取得票据时在假背书问题上有恶意或者重大过失。 票据法既不要求持票人审查背书的实质原因，也不要求持票人审查背书的真假（除了其直接前手的背书（注：如我国《票据法》第32条的规定。））。 但票据法要求持票人