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会 计 考 试 网
《手工做帐、实务操作实训班》
讲 义 及 资 料
一、模拟实训的目的
本实训以深圳办理注册登记的真实企业情况为背景,以典型经济业务为主线,按新注册企业经济业务发生的时间顺序,将有关原始凭证详细地给以展现。
为了达到更好的实习目的,在设计中模拟该企业7月份为筹办期,8月份为小规模纳税人,9月份正式成为一般纳税人。该企业的业务设计和原始凭证是采用深圳三个真实商贸型企业,三年的经济业务为版底的浓缩。尽可能把深圳商贸型公司可能涉及的经济业务涉及进来。目的在于通过较短的实习时间,获取最大,最多的实习目的。为了更好地达到真实的效果,所使用的绝大部分原始凭证,是从真实企业的凭证中复印出来。所设计的业务也是普遍企业所发生的,具有很好的代表性。
这样一个新企业的基本概况完全展现在学员的学习过程中。而且9月份为所得税的计算期,对所得税的计算和缴纳,老师在一开始设计业务时就考虑到税法的要求。
通过该实训的模拟操作,使实习者对新开办企业的经济业务有一个完整的认识,更重要的是对会计工作的起点——建账、常规业务和个别特殊业务,每月会计工作的终点——纳税申报有更深入的了解与体会。
在实际过程中要求学员自己动手完成原始凭证粘贴,费用报销单填写,凭证制作;登记日记帐,明细帐,总帐;编制会计报表;填写税表(小规模增值税 / 一般纳税人增值税,营业税,城建税,教育费附加,个人所得税,季度、年度所得税,印花税等等税种申报表,并且在网上模拟申报。);到真实一般纳税人企业“实际操作”:进项票认证,增值税专用发票(销项票)开票,一般纳税人税表填写。另外实际操作财务软件的帐套设置,凭证录入,过帐,出报表等系列工作。
二、模拟企业概况
本会计主体是“深圳市诚信贸易有限公司”,系私营有限责任公司。业主为王平和学员,注册资本为50万元(其中王平投资40万元;学员投资10万元),2005年6月份筹备开业,同年7月取得营业执照并正式开业,主要经营机械设备零部件,同时提供咨询、技术服务。
三、模拟企业会计核算方法
从以上基本信息得知该企业为商业企业,适用于商业企业会计科目,执行商品流通企业会计制度。
该公司每月月末编制科目汇总表,并据以登记总账。
库存商品采用“实际成本计价法”。
凭证一律采用“记帐凭证”格式。
开办费按5年摊销;固定资产根据不同类型,执行国家制度要求计提折旧。
城市维护建设税税率1%,教育费附加费率3%。
四、企业基本情况
企业名称: 深圳市诚信贸易有限公司
法人代表: 王平
法人身份证号注册资金: 50万元;
经营地址: 深圳市南山区蛇口工业9路603号;
电 话: 0755-2618****
传 真: 0755-2120****
基本户:深圳市招商银行蛇口支行 账号:81909910001
纳 税 户: 工商银行蛇口支行 账号:40000215192000
机构代码:9
税务管辖: 蛇口国税、蛇口地税
国税信息: 纳税识别号为440301888181849;纳税编码
地税信息: 纳税识别号为440301888181849;电脑编码
税种核定:
国 税:增值税(4%小规模)、 企业所得税(15%);
地 税:营业税、印花税、城市维护建设税、教育费附加。
其 他:企业申请,税务机关经过审核批准该公司于2005年8月取得临时一般纳税人资格。(核定为一般纳税人以后,按照一般纳税人企业的要求进行税务管理。)
五、附模拟企业以下“法律文件”:
1、企业名称预先核准通知书; 2、企业法人营业执照
3、印章刻制登记表 4、基本存款开户许可证
5、企业组织机构代码证 6、国税税务登记证
7、地税税务登记证 8、增值税辅导期一般纳税人资格认定通知书
9、增值税一般纳税人认定通知书
深圳新办企业基本流程
确定投资者、投资比例、投资方式
申请企业名称核准
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