电大纳税基础与实务试题答案.docVIP

纳税基础与实务 作业一 一、单选题 1-10：C B D D A A C C B C 二、多选题 1-5： ABCDE BDE BCE AC ABCDE 三、1、累进税率：累进税率是按征税对象数额的大小划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大税率越高，征税对象数额越小，税率越低。 2、关税 ：关税是对进出我国国境或关境的货物或物品征收的一种税，由海关负责征收。 3、契税 ：契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。 4、土地增值税：土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。 四、1、答： 税率是应纳税额与计税金额之间的比例，是计算应纳税额的尺度，它体现了征税的深度。 　　我国现行税率分为三种： 　　（一）比例税率 比例税率是是指对同一征税对象不论数额大小，都按某百分比征税。 比例税率可分为：1、统一的比例税率；2、行业差别比例税率；3、产品差别比例税率；4、地区差别比例税率；5、幅度比例税率。 　　比例税率计算简便，并且不论征税对象大小，只规定一个比率的税率，不妨碍流转额的扩大，适合于对商品流转额的征收。 　　（二）定额税率 定额税率又称固定税额，是按征税对象的计量单位规定固定税额。如原盐税，直接规定每吨盐税额多少。定额税率计算简便，适用于从量计征的税种，这种税种的征税对象应该是价格固定，质量和规格标准较统一的产品。 （三）累进税率 　　累进税率是指按征税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大，税率越高，征税对象数额越小，税率越低。累进税率的特点是税率等级与征税对象数额等级同方向变动，体现了量能负担的原则。累进税率对于调节纳税人收入，有着特殊的作用，各种所得税一般都采用累进税率。 　　累进税率的形式：全额累进税率和超额累进税率 　　全额累进税率是累进税率的一种，即征税对象的全部数额都按其相应等级的累进税率计算征收。 　　全额累进税率在调节收入方面，较之比例税率更合理，但是使用全额累进税率，在两个级距的临界部位会出现税负增加超过应税所得额增加的现象，使税收负担极不合理。 　　超额累进税率是指不同等级征税对象的数额每超过一个级别的部分按照与之相适应的税率，分别计算税额。 2、答：在个人所得税中，居民纳税人和非居民纳税人是非常重要的概念。对居民纳税人征税依据的是属人主义税收管辖权；对非居民征税依据的是属地主义税收管辖权，凡来源于本国的所得均要纳税。因此，居民纳税人与非居民纳税人的划分，直接关系到个人所得税的征税范围。 　　居民纳税人是在中国境内有住所，或者无住所，而在境内居住满一年的个人。 　　非居民纳税人指的是在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满一年的。 　　所谓满一年，是指一个纳税年度内（公历每年1月1日起至12月31日止）在我国境内居住满365日的个人，在纳税年度临时离境，不扣减日数。所谓临时离境，是指在一个纳税年度内一次不超过30日或多次累计不超过90日的离境。 五、计算题 1、（1）销售的化妆品应按不含增值税金的价格计算消费税　 　 　 =58500÷（1+17%）×30%=15000（元） （2）销售的化妆品及其他货物都应缴纳增值税： 　 销项税额=（58500+250000+200000）÷（1+17%）×17% 　 　 　 　 　=73884.6（元） （3）增值税额＝73884.6-19000-100＝54784.6（元） 2、 应纳税营业额=200+(520－400)=320（万元）　　应纳营业税税款=320×5%=16（万元） 3、 （1）刘某2002年第一次购买公有住房免税。　（2）2004年应纳契税=240000×5%+78000×5%　　　　　　 =15900（元） 作业二 1_10 A D D D C C C D B B 1-5 ABCDE BCD ABCDE ABDE ACDE 三、 1、定额税率：定额税率是按照征税对象的计量单位规定固定税额，所以又称固定税额。 2、进出口税则:是一国政府根据国家关税政策和经济政策，通过一定的立法程序制定公布实施的进出口货物和物品应纳关税的税率表。 3、房产税：是以城市、县城、建制镇和工矿区的房产为征税对象，依据房产价格或房产租金收入向房产所有人或经营人征收的一种税。 4、城镇土地使用税：是指国家对在城市、县城、建制镇和工矿区范围内使用土地的单位和个人，按其实际占用的土地面积分等进行定额征收的一种税。 四、论述题 答：（一）比例税率 比例税率是是指对同一征税对象不论