收入核算功能结构图课件.pptVIP

部门/单位/项目/票据 合计 按收入项目性质分类 部门 单位 项目 票据 总计 处室： 适用于“待结算非税收入”，可查到每张一般缴款书或相关通知单。 统计报表：非税收入情况表 * 项目/部门/单位/票据 金额 笔数 分成情况 统筹 项目 部门 单位 票据 总计 处室： 统计报表：非税收入分成统筹明细表 * 部门/单位/项目 目标 本月 累计 对比计划、上期 部门 单位 项目 总计 处室： 统计报表：非税收入执行情况表 * 核算科目平衡表 核算科目 行次 年初数 期末数 101 银行存款 201 待结算非税收入 202 暂存款 203 下级上解分成收入 204 上级返还分成收入 205 应划解上级分成收入 206 应划解下级分成收入 207 应缴国库收入 208 应缴财政专户收入 209 其他应付款 401 政府统筹资金 301 利息收入 总 计 编报单位：　　　　　　　　年　　月　　日 * 通用报表功能 通用报表提供类似EXCEL的报表编辑功能，并能根据定义的取数公式从帐务数据中自动取数。 可以通过选择“包括未记帐凭证”选项，在凭证未记帐时，产生最新的资产负债表。 可以对报表实施加密功能。 可以在报表上的任一数据穿透查询至科目余额表，从科目余额表穿透查询至明细帐，从明细帐可穿透查询至原始凭证。 * 一：各级分成收入生成 单位 项目 中央分成 科目 省级分成 科目 市级分成 科目 县级分成 科目 借 贷 借 贷 借 贷 借 贷 A 项目1 项目2 …… B 项目N 合计： 采用向导式提示方法，严格按步骤顺序操作。 第一步：各级分成收入、科目参数生成。 * 二、将下级上解、上级返还转入本级非税收入 1、按旬进行各级收入分成。 2、根据收入项目的各级分成比例，计算出每一个单位的每个项目的各级分成后的金额，产生调节表（一），为了方便，调节表（一）的数字可修改。 3、自动生成各级分成金额所对应的借、贷方科目代码。 4、贷方一级科目记入“应划解上级分成收入”，“应划解下　级分成收入，根据调节表（一）的相关信息记入贷方相关明细科目。借方一级科目记入”待结算非税收入“，根据调节表（一）的相关信息记入借方相关明细科目。 第三步：将下级上解分成收入、上级返还分成收入科目转入待结算非税收入科目。 第二步：根据调节表（一），自动生成各级分成收入的 记帐凭证 * 三、确认本级非税收入 下级财政 项目 中央分成 科目 省级分成 科目 借 贷 借 贷 A 项目1 项目2 …… B 项目N 合计： 1、如果收入项目的科目属性为“上解”，则对收入数据中所有科目属性为“上解”的记录进行统计，并产生调节表（二），根据调节表（二），贷记“待结算非税收入”和“应划解上级分成收入”，借记“下级上解分成收入”，相关明细科目根据调节表（二）自动产生 2、调节表（二）格式如下： * 3、根据调节表(二），自动生成“下级上解”确认为本级收入的记帐凭证。4、对于收入科目属性为“返还”，则根据收入数据的记录，一笔笔自动生成“上级返还”确认为本级收入的记帐凭证，贷记“待结算非税收入”，借记“上级返还分成收入”。根据收入数据的相关信息自动生成各明细科目。 第四步：生成政府统筹金额、划缴国库金额、划缴专户金额，并确定是否进行超收分成的调节表（三），根据调节表（三)，可根据修改数字，自动生成记帐凭证。 * 四、计算政府统筹金额、划缴国库金额、划缴专户金额 单位 收入类别 年初目标 本旬统计 本年累计 收入 统筹 科目 国库 科目 专户 科目 收入 统筹 国库 专户 A 类别1…… 类别 N B 类别 N 合计 * 五、确认是否超收分成 1、调节表（三）首先统计出本旬合计和本年累计的本 级非税收入（只和“待结算非税收入”科目相关）。 2、根据公共基础数据中与单位收费类别相联系的政府统筹比例和超收分成比例，计算出本旬合计和本年累计的政府统筹金额、应缴国库金额、应缴专户金额，如果本年累计本级收入数在某旬超过年初计划目标数的部分，本旬的政府统筹金按超收分成比例提取。 3、根据调节表（三）的单位、收入类别、政府统筹、应缴国库、应缴专户的相关信息，自动生成相关的借、贷方会计科目，贷记“政府统筹资金