《企业所得税季度纳税申报表》表式及填报说明 - 北京纳税人网.docVIP

《企业所得税季度纳税申报表》表式及填报说明 1、《企业所得税季度纳税申报表》表式 　　企业所得税季度纳税申报表　　申报所属日期 年 月 日至 年 月 日 金额单位：元 计算机代码 申报单位名称 地址及电话 缴款书号 经济类型 行业 入库级次 项 目 行次 本期累计数 收入总额 1 利润总额（应纳税所得额） 2 减：弥补以前年度亏损 3行≤2行 3 适用税率 4 应纳所得税额5=（2-3）×4 5 加：期初未缴所得税额 6 减：减免所得税额 7 加：查补以前年度税额 8 减：实际已缴所得税额 9 减：本期申报延交所得税额 10 实际应补（退）所得税额11=5+6-7+8-9-10 11 企业公章 企业申报日期： 年 月 日 办税人员姓名： 主管税务机关： 税务所： 受理申报日期： 年 月 日 审核人： 录入人： 　　2、《企业所得税季度纳税申报表》的填报说明 　　（1）《企业所得税季度纳税申报表》适用范围 　　凡依照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其《实施细则》的规定缴纳企业所得税的纳税人，无论盈利、亏损还是享受减免税优惠，均应按照税法规定和本表要求，按期如实填报《企业所得税季度纳税申报表》。 　　（2）《企业所得税季度纳税申报表》表头、表尾的填写 　　计算机代码：填写税务机关编排的八位代码。 　　申报所属日期：填写申报当期的税款所属起止日期。由于企业所得税的征收采取季度预征、年度汇算清缴，因此季度申报表数据均按累计数据填报。所属日期是： 　　一季度：1月1日一3月31日 　　二季度：1月1日一6月30日 　　三季度：1月1日一9月30日 　　申报单位：按照本单位公章填写全称。 　　地址及电话：填写申报单位核算地详细地址及办税人员联系电话（或手机）。 　　缴款书号：填写申报当期填开的缴款书号。 　　入库级次：均填写地方级. 　　经济类型：按税务登记的有关内容填写。 　　行业类别：按照纳税人执行的财务会计制度填写。未执行企业财务会计制度的纳税人填其他. 　　表尾项目的填写要真实、完整。 　　（3）《企业所得税季度纳税申报表》表体项目的填写 　　第1行收入总额：填写从事生产经营活动所取得的各项收入的总和，采取分摊比例法计算应纳税所得额的事业单位、社会团体填写应税收入净额。 　　第2行利润总额（应纳税所得额）：实行自核自缴的纳税人填写本期按现行财务会计制度计算的利润总额； 　　实行纯益率征收的纳税人应纳税所得额，按照以下公式计算填写。公式：应纳税所得额=收入总额×税务机关核定的纯益率即：2行=1行×税务机关核定的纯益率 　　采取分摊比例法计算应纳税所得额的事业单位、社会团体应纳税所得额，按照以下公式计算填写。公式为：应纳税所得额=应税收入净额-分摊的准予扣除项目金额 　　第3行弥补以前年度亏损：纳税人根据税法规定，税前自行弥补以前年度亏损而减少的应纳税所得额。税法所指亏损概念，不是企业财务报表中反映的亏损，而是企业财务报表中反映的亏损额按照税法规定核实调整后的金额。 　　*弥补以前年度亏损要小于或等于利润总额（应纳税所得额），即：3行≤2行。 　　第4行适用税率：按纳税年度实现应纳税所得额确定其适用税率。税法规定企业所得税法定税率是33%的比例税率。两档优惠税率为：年应纳税所得额在3万元以下（含3万元）的减按18%税率征收；年应纳税所得额超过3万元至10万元以下（含10万元）的减按27%的税率征收；年应纳税所得额10万元以上的按33%的税率征收；。在中关村科技园区内经批准的高新技术企业以及经批准在境外上市的股份制企业，按国家统一规定或批准的税率。 　　第5行应纳所得税额：填写纳税人按其适用的企业所得税税率计算出的应纳所得税额。公式为： 　　应纳所得税额=利润总额（应纳税所得额）×适用税率 　　实行定额征收企业所得税的纳税人，直接按主管税务机关核定的税额填入应纳所得税额. 　　第6行期初未缴所得税额：根据纳税人上年12月末应缴而未缴的所得税额填写。多缴的应以-表示，年度中调整期初数的按调整后的数字填写。 　　第7行减免所得税额：填写纳税人申报所属期内，经批准减、免的企业所得税额。 　　第8行查补以前年度税额：填写申报所属期内查补入库的以前年度企业所得税额。 　　第9行实际已缴纳所得税额：填写纳税人申报所属期累计已经缴库的企业所得税税额。 　　第10行本期申报延交所得税额：填写纳税人本期申报并经主管税务机关批准的缓交企业所得税税额。 　　第11行实际应补（退）所得税额：按照本表计算所得填写，即 　　11行=5行+6行-7行+8行-9行-10行。 　　注：*部分为补充、修改内容。