固定资产管理制度(试行).docVIP

PAGE PAGE 2 ***集团固定资产管理制度 （试行） 1、总则 为加强固定资产的管理、保管及使用，提高固定资产利用率，根据国家有关规定，结合集团的实际情况，特制订本制度。 2、固定资产的划分 （1）生产经营过程中使用的期限在一年以上，且单位价值在2000元以上的（含2000元）的房屋及建筑物、机器设备、运输设备以及器具、工具等； （2）单位价值在2000元以上（含2000元），并且使用期限超过一年的不属于生产经营主要设备的物品。 3、固定资产分类 土地、房屋、构筑物、机械设备、运输设备、电器仪表设备、实验设备、办公设备、电子设备、其他等。 4、固定资产管理架构 集团设固定资产管理组，组长为集团总裁，副组长行政总监，组员为集团财务总监、各机构副总各下属公司总经理。 固定资产管理工作流程（附件一）；宏达集团固定资产管理组织架构图（见附件二）；资产管理责任图（附加三）；各公司或部门固定资产管理责任图（附件四） 5、固定资产的管理责任 （1）、集团行政中心为固定资产管理的牵头部门。负责组织每年一次的固定资产盘点工作，并根据各公司的资产登记情况进行统计汇总（见附件七）；负责集团全部固定资产登记管理；负责对集团固定资产管理人员的登记情况进行检查和管理工作（附件十一）。 （2）、各公司的行政综合部门为本公司的资产管理部门，负责本公司固定资产的日常管理工作。负责按类别登记固定资产统计台帐（附件八）；负责定期抽查、检查各部门固定资产情况；负责每月与财务及各部门核对固定资产台账。负责设立一名兼职固定资产管理人员负责登记管理，负责对各资产使用部门资产管理者管理（附件十二）。 （3）、财务部门作为固定资产的核算及监督部门。负责固定资产的核算工作，负责对固定资产进行编码工作；负责登记固定资产台账工作（附件九）；负责每月末与资产管理部门（即各公司行政综合部门）核对台账工作；负责对固定资产管理工作进行监督工作。 (4)、各公司或部门按职能划分，按固定资产使用者划分固定资产使用部门。使用部门负责对所使用的资产进行使用、保管、维护；负责登记固定资产台账（附件十） ；负责定期与资产管理部门核对台账；各部门负责设立一名兼职固定资产管理人员对已登记资产进行管理。 6、固定资产购置 （1）、固定资产的购置实行“采购计划审批制”,即固定资产使用部门应按规定上报“采购计划单”，并附资产可行性调研报告，履行相关审批手续。 （2）、按公司规定履行合同审批程序及采购比质、比价相关程序后实施采购。 （3）、由采购部门履行付款审批程序并进行购置。 7、固定资产验收 （1）、对购进不需安装的固定资产，资产管理部门和使用部门联合进行验收，实行“会签制”，填写“固定资产验收单”一式四联（附件十三），并由财务人员、资产管理负责人、使用部门负责人、使用人签字。 （2）、对购进需要安装的固定资产，必须首先由供货单位、安装单位、资产管理负责人、财务负责人、使用部门负责人、使用人及相关技术人员进行验收，然后才能进行安装。固定资产安装调试运转正常达到规定标准后，由上述验收人员在“固定资产验收单”上签字确认。 8、固定资产的报销手续及编码 （1）、购入固定资产报账时需填写费用报销单（已履行签批手续）、固定资产发票及“固定资产验收单”一式四联；报送财务部审核编码。 （2）、财务部门根据“固定资产验收单”对资产进行编码，并将编码填列于“固定资产验收单”上，并办理报销手续。第一联使用单位留存并登记，第二联连同发票及请购核准文件由财务编制传票付款或转账后存查登记入账，同时填制《固定资产卡片》，第三联管理部门留存登记台帐，第四联交采购中心留存。 （3）、固定资产编号 编号原则：按固定资产类别、资产类型、购置日期、资产顺序号编制。顺序号由财务部统一编制。 资产类别：房屋代码A、 构筑物（道路）代码B 沟槽和管道代码C 机械设备代码D 仪表设备代码E 电气设备代码F 实验设备代码G、 运输设备代码H 办公设备代码I、 电子设备代码J、 其他O 购置年月：例2009年2月购入 编码为0902 资产类型：定型设备D 非标设备 F 其他Q 顺序号;00001开始排列 9、固定资产核算 （1）、财务部应对购置的固定资产按照《会计法》的要求进行核算。 （2）、固定资产因其他公司拨入或捐赠而取得的，应填明价格，如原价无法查明或根本无价的，由管理部门相关技术人员会同财务部予以估列，并按固定资产增置手续办理。 （3）、固定资产自建：建造的固定资产的成本，由建造该项资产达到预定使用状态前所发生的必要支出构成。 （4）、固定资产折旧 ①固定资产依其性质划分如下： A房屋及建筑设施：办公室、厂房、车间、仓库、宿舍、围墙、停车场、道路 B交通及运输设备：小轿车、客货车、推土机、起重机 C机械设备