纳税审查报告格式和内容.docxVIP

纳税审查报告的格式和内容 　　企业所得税审核报告　　编号：　　：(委托单位名称)　　我们接受委托，对贵单位年度及其情况进行了查证。我们查证的依据是《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其《实施细则》、财政部、国家税务总局发布的有关企业所得税的规章制度、政策文件，以及北京市地方税务局贯彻制定的关于企业所得税的措施和规定，并参照《中国注册会计师独立审计准则》，对贵单位所提供的帐册、年度会计报表、有关纳税资料和数据实施了我们认为必要的审核程序。贵单位对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性、条理性和完　　整性负责。我们的责任是按照北京市地方税务局贯彻、执行的有关文件要求，出具真实合法的审核报告。　　经对贵单位年度企业所得税事项进行审核，我们认为贵单位：　　企业所得税汇算过程审核结果如下：销售收入元；利润总额元；　　纳税调整增加额元；纳税调整减少额元；纳税调整后所得元；弥补以前年度亏损元；应纳税所得额元；应纳所得税额元；减免所得税额元；期末应补所得税额元；1研究新产品、新技术、新工艺费用抵扣额元；技术改造国产设备投资抵免税额元；企业财产损失情况审核结果如下：固定资产原值元；计提折旧元；　　财产损失净额元；流动资产合计元；资产损失净额元；　　企业提高广告费税前扣除比例情况审核结果如下：　　企业本年的营业收入元；广告费支出金额元；现广告费允许扣除额元；扣除比例％；根据贵企业的行业特点确实　　需将广告费的扣除比例提高到％；预计影响当年应纳税所得额元；影响当年应纳所得税额元。　　企业需缩短折旧年限情况审核结果如下：　　原折旧年限为年，折旧方法是；需缩短折旧年限的固定资产影响当年应纳税所得额为元；应纳所得税额为元。　　企业可据此办理纳税申报或审批事宜。　　在审核中我们发现与贵单位在以下方面存在异议：1、2、3、　　2　　??　　由于上述原因，我们无法公允地发表审核意见，特此说明。重大问题说明：　　中介机构负责人:　　中国注册税务师：助理人员：联系地址及电话:　　公司　　年月日　　附表:　　1、《企业基本情况表》　　2、《企业所得税审核事项说明》3、《企业弥补亏损审核表》　　4、《“新产品、新技术、新工艺”抵扣应纳税所得额审核表》5、《技术改造国产设备投资抵免企业所得税审核表》6、《企业财产损失税前扣除审核表》7、《提高广告费扣除比例审核表》　　8、《缩短折旧年限或采取加速折旧方法审核表》9、《企业所得税纳税申报审核表》10、《企业所得税纳税调整项目审核表》11、《企业所得税减免项目审核表》　　12、《联营、股份、中外合资、投资企业收入纳税审核表》13、《审核项目汇总表》14、《企业各税审核汇总表》　　3　　附件1　　企业基本情况表　　编号。　　附件2　　企业所得税纳税调整项目审核事项说明　　我们接受委托，对贵单位年度企业所得税纳税调整项目进行了审核，现将审核情况说明如下：　　一、主要会计政策　　1、执行《会计制度》及有关规定2、会计年度自年月日至月日3、会计核算方法：4、坏帐准备计提方法及比例5、存货核算方法　　6、固定资产及折旧核算方法7、无形资产计价和摊销方法8、记帐本位币9、其他　　二、审核中发现问题的说明　　说明实际列支金额、允许列支标准及调整应纳税所得额。三、重要事项说明　　四、纳税单位对审核事项的意见　　委托单位盖章年月日　　关于XX公司　　XX年1-11月有关经营事项税收风险评估的报告　　XX公司：　　按照我所与贵公司签署的常年税务顾问协议，我们对贵公司机关　　及十天路面项目部XX年1月至11月的有关经营事项进行税收风险评　　估，现将有关评估结果及建议报告于后。　　XX项目涉税问题如下：　　一、临时用工工资税前扣除事项　　1、业务简述　　5月47#凭证　　借：工程施工-人工费109,　　贷：应付账款109,　　业务内容:劳务派遣工资费用，附劳务派遣人员工资表。　　2、风险评估　　《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣　　除问题的公告》第三条：企业　　接受外部劳务派遣用工支出税前扣除问题：企业接受外部劳务派遣　　用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议　　约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；　　直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支　　出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基　　数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。　　根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的　　通知》第一条规定，关于合理工资薪金问题。　　《企业所得税法实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”，是　　指企业按照股东