金融企业会计第四章节练习资料文档.pptVIP

练习： 1、2007年1月10日，收到信贷部门转来美林食品厂借款凭证一份，准予信用贷款，金额为80000元，期限一个月，年利率为6.5％，经审查无误后予以转账。2月10日贷款到期，于美林食品厂帐户扣除贷款本息。 （1） 2007年1月10日放款 借：短期贷款——美林食品厂 80000 贷：活期存款——美林食品厂 80000 （2）1.10——1.31（22天） 2.1——2.10（9天） 80000×6.5％÷360×31＝447.78 借：活期存款——美林食品厂 80447.78 贷：短期贷款——美林食品厂 80000 利息收入 447.78 2、2007年1月20日，收到信贷部门转来明辉公司借款凭证一份，准予信用贷款，金额为200000元，期限为6个月，年利率为6.8％，经审查无误后，予以转账。7月20日，贷款到期，明辉公司无款归还，转为逾期贷款。7月30日，明辉公司归还贷款本息，并按12％的罚息利率计收罚息。 （1） 2007年1月20日放款 借：短期贷款——明辉公司 200000 贷：活期存款——明辉公司 200000 （2）7月20日转为逾期贷款 借：短期贷款——明辉公司 200000（红字） 借：逾期贷款——明辉公司 200000（蓝字） （3）7月20日计提利息 1.20——1.31（12天） 2.1——7.20（170天） 200000×6.8％÷360×182＝6875.56 借：应收利息——明辉公司 6875.56 贷：利息收入 6875.56 （3）7月30日归还贷款本息并计收罚息 7.21——7.30（9天） 206875×12％÷360×9＝620.63 借：活期存款——明辉公司 207496.19 贷：逾期贷款——明辉公司 200000 应收利息——明辉公司 6875.56 利息收入 620.63 3、2007年2月20日，收到信贷部门转来裕泰商厦的借款凭证一份及抵押贷款的有关单证，准予贷款90000元，期限半年，年利率为6.2％，经审查无误后，予以转账。8月20日贷款到期，于裕泰商厦帐户扣除贷款本息。 （1） 2月20日放款 借：抵押贷款——裕泰商厦 90000 贷：活期存款——裕泰商厦 90000 收：待处理抵押品——裕泰商厦 （2）2.20——2.28（9天） 3.1——8.20（172天） 90000×6.2％÷360×181＝2805.5 借：活期存款——裕泰商厦 92805.5 贷：抵押贷款——裕泰商厦 90000 利息收入 2805.5 付出：待处理抵押品——裕泰商厦 4、2007年6月30日，广源公司抵押贷款120000元已逾期一个月，今将其抵押的机器出售，收入现金115000元。 借：现金 115000 贷款损失准备 5000 贷：逾期贷款 120000 付出：待处理抵押品——广源公司 5、2007年4月15日，收到欣星公司交来贴现凭证和异地银行承兑汇票各一份，金额为200000元，到期日为5月8日，贴现率为5％。经审查无误后，予以贴现。 4.15——4.30（16天） 5.1——5.8（7天） 200000×5％÷360×26＝722.22 借：贴现——欣星公司 200000 贷：活期存款——欣星公司 199277.78 利息收入 722.22 6、2007年7月20日，收到退回的委托收款凭证和商业承兑汇票，金额为180000元，从贴现申请人天河工厂的账户中扣回105200元，不足部分转入逾期贷款。 借：活期存款——天河工厂 105200 贷：贴现——天河工厂 105200 借：贴现——天河工厂 74800 （红字） 借：逾期贷款——天河工厂 74800 （蓝字） 7、2007年3月31日，按照有关规定，提取特种准备金87000元。 借：资产减值准备 87000 贷：贷款损失准备——特种准备金 87000 8、2007年6月4日，发放给金星公司的信用贷款100000元已逾期90天，按规定转为非应计贷款，同时将已入账的应收利息5600元予以冲销。7月3日，按规定将这笔非应计贷款核销。12月10日，追回金星公司的现金资产112000，按规