《银行新员工培训》银行基础知识课件.pptVIP

柜员培训 ——银行基础知识 2015年7月 长沙分行运营管理部 一、借、贷的基本概念 借贷记帐法是运用复式记帐原理，以借、贷两字作为记帐符号，以会计等式和资产原理为理论依据，以“有借必有贷、借贷必相等”为记帐规则，按照资金平衡原理进行帐户的试算平衡，在产生资金变化双方的相关帐户中，用方向相反、金额相等的资金运动规律及其方式，记录和反映资产、负债、所有者权益、成本、损益等经济业务增减变化情况的一种复式记帐法，简言之，借贷记帐法就是以“借、贷”为记帐符号的一种复式记帐。 二、资产、负债、共同类、所有者权益的概念 资产：指过去交易或事项所形成并由企业拥有或控制的资源，该资源能够给企业带来经济利益。 负债：由于过去的交易或事项引起的企业现有义务，履行这种义务需要企业在将来以转移资产或提供劳务的方式加以清偿，从而引起未来经济利益的流出。 共同类：既有资产性质，又有负债性质 所有者权益：所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减负债后的余额。 二、资产、负债、共同类、所有者权益 负债：指客户存款（余额在贷方，借方为0）　以“2”开头 资产：贷款（余额在借方，贷方为0）资产科目以“1”开头 例：D：101现金 　　　　C：活期存款　　即负债增加 共同类：资产和负债共同类（309临时存欠过渡性科目，所有余额为0） 所有者权益　以“3”开头 损益类：以“4”开头 三、会计科目 本行会计科目分为表内科目、表外科目。 表内科目包括资产类、负债类、资产负债共同类、股东权益类、损益类科目。表内科目根据复式记账原理，采用借贷记账法核算。 表外科目核算或有事项及需要备忘或控制的重要业务事项。采用单式收付记账法核算。 四、会计工作的主要任务 1、正确组织会计核算　　　 2、依法实施会计监督　　 3、真实提供会计信息 　　　　 会计工作遵循“统一管理、逐级负责”的原则。 五、会计核算基础 会计年度为公历1月1日至12月31日，12月31日为决算日（遇节假日不顺延）。 人民币作为记帐本位币，外币业务采用分帐制核算 人民币业务以“元”为单位，元以下记至角分，分以下四舍五入，外币记帐单位及辅币进位按国际惯例办理。。 五、会计核算基础 现金出纳记帐规则： 现金收入先收款后记帐，现金付出先记帐后付款 转帐业务先记借后记贷 代收他行票据收妥进帐 五、会计核算基础 记帐凭证的基本要素： 1、填制凭证的日期　 2、收、付款人的户名、帐号和开户行 3、币种、金额及借贷方向　 4、经济业务摘要和附件张数 5、银行办理业务的印章及有关人员的签章 6、凭证编号等 会计凭证填制应做到“要素齐全、内容完整、 反映真实、数字准确、字迹清楚” 五、会计核算基础 重要业务印章做到“人走章收”，营业终了入库或保险柜保管。 重要空白凭证严禁跳号使用，不得在凭证上预先盖好章备用。 会计档案是各项业务活动的会计记录，也是银行的重要史料和证据，包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他应当保存的会计资料。 分定期保管（3年、5年、15年）和永久保管。 六、帐号结构 内部帐号19位＝网点号(6)+币种(2)+科子目(5)+序号(6) 普通账户(非卡) 存量账户，保持不变，但科目代号不在有含义 19位＝开户网点号(6)+币种(2)+科目代号(3)+序号(6)+校验位(2) 如： 711101 01 920 000001 88 新开账户（19位） 19位＝‘8’+法人编号（1）+开户分行号(3)+币种(2)+业务种类(2)+校验位(2)+序号(8) 其中，币种00表示多币种账户。如：8 1 107 14 01 88（法人编号：1-中信银行，2为今后扩展使用，开户分行号为原核心系统四位分行号的后三位） 六、帐号结构 卡 16位卡＝BIN(6)+地区码(2)+序号(7)+校验位(1) 19位卡＝BIN(6)+地区码(3)+序号(9)+校验位(1) 如： 622690 03 0000007 6 622690 103 000000008 9 币种 币种：01人民币CHY　12英镑GBP　13港币HKD　 14美元USD 27日元JPY　28加元CAD　 29澳元AUD　 51欧元EUR 联行号 网点号：74011营业部　74012人民路　 74013三一大道　 74014红旗区 74015芙蓉　　74016先锋 74017晚报大道 74018东塘 74019岳麓山 74020经开区　 74021天心　 74022友谊　74023浏阳　74024东风路　7