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初级经济法基础测试题 单选题 1、建海公司有原值为1500万元的房产，2007年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比例为30%，该公司2007年度应纳房产税为()万元。 A．12.60 B．450 C．18 D．5.40 答案：A [解析] 本题考察房产税的征收计算。根据我国税法的有关规定，用于投资联营的房产，如纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产原值作为计税依据计征房产税，从价计征的房产税税率为1.2%，则建海公司应纳房产税＝ 1500×1.2%×(1-30%)＝12.60万元。 单选题 2、下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的是()。 A．用于生产经营的，从生产经营之次月起 B．纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起 C．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起 D．委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起 答案：B [解析] 本题考核房产税的纳税义务发生时间。根据规定，纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起缴纳房产税。 单选题 3、下列建筑物中，应缴纳房产税的是()。 A．某市内的变电塔 B．某市的露天游泳池 C．建制镇内的房屋 D．房地产开发企业开发的待售商品房 答案：C [解析] 独立在房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、酒窖菜窖、玻璃暖房、室外游泳池、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产的范围。房地产开发企业开发的待售商品房，不征收房产税。 单选题 4、企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，不得扣除的税金是()。 A．增值税 B．营业税 C．资源税 D．车船税 答案：A [解析] 本题考核计算企业所得税时可扣除的税金范围。根据规定，消费税、营业税。城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除；增值税属于价外税，不可以在税前扣除。 单选题 5、根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是()。 A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人 B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人 C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人 D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人 答案：A [解析] 本题考核房产税的纳税人。房产产权出典的，承典人为纳税人。 单选题 6、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为()。 A．承租人 B．出租人 C．产权所有人 D．由当地税务机关根据实际情况确定 答案：D [解析] 我国现行《税法》规定，融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。 单选题 7、2004年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品缴纳有关税金770万元。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为()。 A．2256.5万元 B．24455.万元 C．3070.5万元 D．3080.5万元 答案：B [解析] 销售收入＝14000(万元)土地使用权费及开发成本＝4800(万元)房地产开发费用＝4800×10%＝480(万元)税金＝770(万元)加计扣除费用＝4800×20%＝960(万元)扣除项目合计＝4800＋480＋770＋960＝7010(万元)增值额；14000－7010＝6990(万元)增值额与扣除项目比例＝6990÷7010×100% ＝99.71%＜100%土地增值税额＝6990×40%－7010×5% ＝2445.50(万元) 单选题 8、下列各项中，属于行为课税的是()。 A．营业税 B．车船税 C．土地增值税 D．城市维护建设税 答案：B [解析] 行为课税包括车船税、印花税、筵席税和屠宰税等。 单选题 9、某企业2008年1月1日开业，相关资料如下： (1)开业时领取房屋产权证、营业执照、土地使用证、安全生产许可证各一份； (2)企业地处郊区，其厂房原值300万元，在郊区以外的农村还有一仓库，原值为50万元； (3)该企业共占地8000平方米，其中厂区内开辟绿化区，面积达到800平方米。 当地规定房产税按房产原值减除30%后的余值计税；城镇土地使用税每平方米税额为5元。该企业应缴纳的房产税为（）万元。 A．0 B．2.52 C．2.94 D．3.6 答案：B 房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。该企业应缴纳的房产税=300×(1-30%)×1.2%=2.52(万元)。 单选题 10、在行政诉讼案