集团财务部内部会计控制规范、内部牵制制度.docVIP

内部牵制制度是根据内部会计控制规范，在集团内部明确规定财务部各岗位的权限职责，由经济事项有关各方相互联系又相互制约，明确责任，发挥自动检查作用的一种内部控制制度。本制度就内部牵制制度的原则、各岗位的职责、限制条件和权限，做出了统一的规定，目的是使集团财务部各岗位之间、各岗位与各部门之间对违反财务制度的行为相互监督、相互协作，达到钱账分离和避免发生财经违纪违法事件的目的，更好地执行各项法律、法规和制度。执行本制度，才能保证提高财务会计记录及会计基础工作的规范性、客观性、可靠性和效率性，通过对监督者的再监督，达到纠错防弊，保护国家、学校和集团财产的安全和完整。集团各中心在财务管理规范方面也执行本制度。 ??? 一、内部牵制制度的基本原则: ????1. 财务开支必须接受审核监督 ??? 任何经济业务（或其他业务）必须都应通过授权、批准后才能办理；任何一项经济业务都必须由两人或两人以上的人或部门共同办理；钱、财、物必须实行分管，相互监督，相互制约，以防错弊行为，保证会计信息的真实和完整。 2. 财务部门的分工必须体现牵制关系 ??? 二、出纳岗位的职责和限制条件 ????1. 负责现金收支及保管好现金。当天收入当天存入银行，不得坐支现金；不得用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金；不超额保存现金，周末和月末更要严格控制现金库存量。 ????2. 出纳人员不得兼管票据、稽核、会计档案的保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 ????3. 负责办理银行的转账业务及银行结算单据的签领工作，根据会计审核无误的收、付款凭证进行收款和付款，严格银行现金管理制度。未经会计人员审核的原始凭证，出纳无权办理现金、银行存款的收付结算业务；已由会计审核的违反制度的业务，出纳员有权拒绝办理现金、银行存款的收付业务；出纳人员必须对会计复核过的收、付款的原始凭证进行再次复核，无误后才能进行现金和银行的收付款。 ??? 三、会计岗位的职责和权限 ??? 1. 本单位一切账务核算应用计算机进行管理。 ????2. 根据集团的规定，对员工的工资进行统一管理，不得随意增减人员工资；做好外聘员工的管理和社会保险的管理工作。 ????3. 执行各项法律、政策，做好工资、福利、补贴的发放与管理。 ????4. 会计人员根据分工，按照权责发生制原则，正确核算各部门的财务收支，每月根据各中心的经济活动及时进行会计核算，正确预提和分摊各项费用，正确进行班组的收入、成本核算，并做好分析工作；及时打印各部门的应收款项明细账，并督促检查各中心应收款项的回收情况，防止拖欠，减少呆账。 ????5. 定期或不定期抽查收款员、出纳员、仓库物资保管员、固定资产管理员的账、款、物，做到账账、账款、账实相符。 ??? 6. 根据学校的要求，集团各部门实行“钢性预算”，不能超预算开支。财务部要管理好预算经费，坚决抵制无计划无预算的开支，做好预算执行情况的分析工作。 ????7. 银行账面余额要及时与银行账核对，月末要编制“银行存款余额调节表”，使银行存款账面余额与对账单上的余额调节相符，对未达账要及时查询。 ????8. 会计人员应在办理经济业务时，认真履行对有关部门的监督、控制职能。如：对各中心预算经费执行情况的监督、控制；对各中心的财产物资的收、发、存、管理进行监督；对各中心核算员、收款员、报账员进行业务上的指导和监督。 ????9. 财务人员应当认真遵守关于会计人员岗位轮换和会计人员交接制度，使原经管的工作人员在轮换或调动后接受接替人员的检验，纠正错误行为和防止舞弊行为，防范行为风险，自觉接受监督。 ??? 四、票据管理人员的职责和权限： ????1. 票据管理人员由柜台复核岗位的会计人员担任。 ????2. 负责财务印章和各类票据（含支票和集团各类自制原始票据）的管理。对各种票据的领用发放、核销均应按规定做好登记核销工作。 ??? 3. 审核各类票据。审核各类票据的页码是否连号，大小写金额是否相符，是否是一次复写、交款数是否准确。 ??? 4. 对集团各类自制原始票据进行管理，定期进行盘点。票据管理人员不得兼管现金的收、付工作。 ????5. 负责对出纳现金日报表进行审核，及时核对出纳现金。 ???五、内部牵制的具体规定 ????1. 凡涉及资金和财物的收付业务，财务部必须由两人或两人以上办理，起到相互制约的作用。 ????2. 严格支票管理制度。预留的银行印鉴章必须分开保管，不得由会计或出纳员一人统一保管。未使用的空白支票、财务专用章、领导印鉴由审核岗位的会计保管。办理银行存款支付业务时，由会计人员填写结算票据，然后由出纳员和会计分别加盖银行印鉴章，才能办理银行结算；不允许事先在空白支票加盖印鉴章。 ????3. 费用开支，必须按有关财务制度办理；收付的现金、银行存款业务必须在