资本金业务与资本的衡量.ppt

第五章 资本金业务 第一节 银行资本 第二节 银行资本的衡量 第三节 我国银行资本的衡量 第一节 银行资本 一、银行资本的构成 (一)银行资本的一般构成 股本：普通股、优先股 商业银行普通股和优先股是银行股东持有的主权证书。银行通过发放普通股和优先股所形成的资本是最基本、最稳定的银行资本。它属于银行的外源资本。 资本盈余：又称资本溢价，是指股票发行价格高于票面金额所形成的溢价收入 法定公积金：商业银行根据法律规定每年从盈利中提取的盈余 留存收益：即未分配利润，是银行历年积累的尚未分配的税后利润 资本票据与债券：是银行的债务性资本 （二）我国商业银行的资本构成 1、实收资本 2、资本盈余 3、盈余公积 4、未分配利润 5、各项准备金 二、银行资本金的功能 保护功能 防御功能 经营功能 第二节 银行资本的衡量 一、银行角度的资本衡量 （一）最佳资本需要量的确定（如下图所示） 从银行财务管理角度出发，银行的最佳资本量应当是满足成本最低、盈利最高的经营目标所需要的资本量 资本成本曲线受银行信誉、资产负债结构和资产质量的影响。一般来说，小银行由于信誉较低、不占有广泛的负债市场而且需要保持较高的流动性准备和贷款损失准备，因此资本成本曲线远离原点，资本需要量大，资本成本也较高，大银行则相反 （二）影响银行资本需要量的因素 经济发展状况 经济周期；金融市场的发达程度 银行所处的竞争环境 银行经营管理水平 法律制度 二、政府监管角度的资本衡量 （一）美国标准 根据银行所处地区人口数量确定资本比率 资本与存款比率（10%） 资本与资产比率： 资本对总资产的比率（7%） 资本对风险资产的比率（15%—20%） 分类计算的比率 综合分析法:资产管理质量、资产流动性、历史收益等 统一资本管理（1985年） （二）英国标准 英格兰银行将资本定义为：股本、储备、少数权益、呆账准备、永久性债券和次级债务 齿轮比率：即总资本与公共负债的比率 齿轮比率=总资本/公共负债 其中：公共负债=总资产-股东权益-长期债务 =总债务-长期债务 该比率由于没有考虑到资产风险，被认为是粗略和不准确的 风险资产比率：将银行资产按不同的风险权重换算成风险资产，计算出资本对加权风险资产的比率其中主要考虑了资产的信用风险、投资风和被迫出售时的风险。并规定了0—7个风险权重 三、资本衡量的国际标准—《巴塞尔协议》 《巴塞尔协议》的诞生与发展 1974.9十国集团成立巴塞尔委员会 1975.2巴塞尔契约 1988.7月发表《巴塞尔协议》，全称：《关于统一国际银行资本衡量和资本标准的协议》 《巴塞尔协议》 - 内容 资本的分类； 风险权重的计算标准； 1992年资本与资产的标准比例和过渡期的实施安排； 各国监管当局自由决定的范围。 体现协议核心思想的是前两项。  1、提出了统一的银行资本的定义 双重资本：核心资本、附属资本 2、据加权风险资产计算资本充足率 根据资本与风险对称的规律，银行的最低资本限额应建立在资产的风险等级之上。 资本充足率的计算 把银行资产按风险程度划分为0%、10%、20%、50%、100%四个等级，风险越大的资产，权重越大。 计算风险资产 计算资本充足率 3、规定资本充足率比率 1993年补充协议 表外项目的信用转换及风险加权 表外风险资产=Σ表外资产*信用转换乘数*表内相对性质资产的风险权数 对市场风险的资本要求 测量与监视利率风险 扩展银行交易安全网，当银行与其他银行存在安全网措施时，银行资本金要求可以降低 风险加权资产的计算 　　　　　　　　　　　　　　　　单位：万元 （1）首先计算表外项目的信用对等额，将表外项目转变为对等数量的银行贷款，以衡量银行的风险。 　表外项目　　账面价值　　转换系数　　　对等信贷额 　银行提供的 备用信用证　　150 ╳ 1.00 ＝　　150 　　　 　对企业的长 期信贷承诺　　 300　　╳ 　 0.5　　 ＝　 150