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财务智慧之旅---与外星人的对话 Albert 2012-3-24 课时安排 上午课程 时间10:00-12:00 下午课程 时间14:00-17:00 提问交流 时间17:00-18:00 会计语言与会计管理框架 财务管理构架及我们的财会管理实践 提问与答疑 业务评估工具与预算 成本与资本的控制与筹划 提问与答疑 会计语言与会计管理框架 会计语言与会计管理框架 会计语言与会计管理框架 会计语言与会计管理框架 反映企业财务状况的会计语言词汇（第1组） 在反映企业财务状况的会计语言这组词汇里，要了解三个词：资产、负债、所有者权益 这组词的特点是：它提供的是“时点数”即在会计语言中，要借助这三个词来讲述企业在某一特定时刻的状况如何。而这个特定时刻，通常可以理解为某一时点，例如，月末的财务状况如何，12月3 1日的财务状况如何。它是一个在特点时点的信息，也有人说就是给企业的经济活动拍快照。 资产：简单地说就是企业的资源,在会计语言中企业资源必须与特定时点连在一起，例如年初拥有多少资产;12月31日拥有多少资 产。但从会计语言上给资产做了适当分类：如会计上按流动性即资产变现速度的快慢划分，如一年内资产可变成钱，这样的资产称为流动资产;如果把钱投出去，搞合资联营、股票等，回收期超过一年的，称为非流动资产;企业的机器设备、仪器仪表、建筑设备称为固定资产; 另外，企业的专利权、商标权、土地使用权等，在会计上称为非流动其他资产。 负债：简单地说就是欠的钱，在会计语言中负债必须与特定时点连在一起如年初欠多少钱等;同时为了满足管理上的需要，会计语言中将负债分为两类：流动负债(1年内）和长期负债（超过1年）。 所有者权益：也叫股东权益，该权益既有投资人投入 的资本，还有企业经营赚的钱. 有了所有 者权益这个概念，就可以告诉报表的阅读者，在特点时点,投资人在企业的财产中，应该占有多少份额。 会计语言与会计管理框架 会计语言与会计管理框架 反映企业经营成果的会计语言词汇（第2组） 提问及答疑 第1组和第2组会计语言词汇都反映了企业经营状况，然而，这两组词汇又有区别，您知道它们的区别吗？ 会计语言与会计管理框架 会计语言规则 人大批准立法 国务院颁布 财政部颁布 财政部颁布 会计语言与会计管理框架 财务报告是会计工作的最终产品，根据《会计法》的规定，每个月度及年度必须通过记帐、结帐、报帐以及凭证帐簿等，将财务报告提交给管理者 会计原则 会计原则 会计原则 财务管理框架 前言：财务的定位 财务管理与企业管理的关系 问题：企业的第一目标是什么？ 财务管理与企业管理的关系 财务管理与企业管理的关系 财务管理框架---目标、内容和职能 财务管理的目标: 产值最大化？利润最大化？每股盈余最大化？还是企业价值最大化？ 财务管理框架---目标 财务管理框架---目标 财务管理框架---内容 财务管理框架---职能 财务管理框架---职能 提问和答疑 你认为财务和会计的关系是怎样的？ 你所在办事处的具体目标是什么？ 我们的财会管理实践 美联财务系统的结构与分工：会计管理和财务管理两条线 办事处 服务中心及美国财务部 财务中心 财务中心 财务总监 会计经理 成本会计 办事处会计 结算会计 办事处会计 资金主管 信控专员 办事处出纳 我们的财务管理实践---目标 我们认为财务系统最终目标是为企业管理服务，对于美联，第一阶段的的目标是保证资金链的不断裂，让公司能够持续经营。因此，我们加强了资金的统筹和管理，建立了资金通道。 第二阶段目标是通过财务规划（财务预测及本量利分析）和财务预算（资金计划和资金预算）这两个工具保证财务计划的顺利实施 第三阶段目标是完成会计管理，严格按照《会计法》要求进行月度和年度结帐，加强制度建设和宣讲，建立快速和真实的数据通道，提交各类重要的会计报表，为财务分析提供基础，并为管理层对公司财务状况、获利能力和发展趋势提供决策依据。 最后阶段目标是实现财务控制，即通过财务计划、财务预算和财务规划对公司整个资金运动的过程加以控制;如实际成本与预算成本之间可能存在差异，在分析这些差异后，通过财务控制对财务计划、财务规划和财务预算进行调整。 我们的财务管理实践---现阶段工作汇报 在第一阶段我们财务管理准备实施的工具包 我们的财务管理实践---现阶段工作汇报 会计管理方面：我们准备实施2011年的关帐