老坝港镇村级内部控制制度.docVIP

老坝港镇村级财务内部控制制度 货币资金内部控制制度??? 一、建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责和权限。明确审批人和经办人对货币资金业务的权限、程序、责任和相关控制措施。??? 二、村会计专门保管现金和银行存款的存支业务，所有的货币资金收付必须由村会计办理，村会计逐日登记现金和银行存款日记帐。??? 三、不准以白条低库、不准坐支、挪用、不准公款私存。??? 四、严格货币资金开支审批手续，对手续不完备的开支，不准付款；对不合理的开支，有权向民主理财小组或上级主管部门反映。??? 五、会计和农经站代理账员每月互对现金、银行存款余额，填写现金余额报告单和银行存款余额单上签字，附在当月凭证前。??? 销售和收款、采购和付款业务内部控制制度??? 一、销售时应由经办人开具收据，填写销售品名、数量、单位、金额等，出纳员收款后由物资保管人员办理出库手续。??? 二、销售收入应及时入帐，不得设帐外帐。??? 三、采购物资应经村委会讨论决定，大宗物资应经村民大会或村民代表大会讨论通过。??? 四、采购在采购物资运抵后或依据采购合同付款，及时办理入库手续。??? 存货内部控制制度??? 一、存货入库由会计人员开具入库单经保管人员签字后自留一份，送一份会计入帐。??? 二、存货出库时保管人员经审批的出库单办理物资出库，出库单送一份会计入帐。??? 三、会计人员应分品种设置库存物资明细帐，随时结算出各种物资的数量、金额，每月未应与保管人员核对一次。??? 固定资产内部控制制度??? 一、固定资产的购置、新建投资项目审批。必须经村民代表及民主理财小组讨论决定并逐级上报审批。在整个固定资产的投资建设中，不论数额大小，不论哪一级审批的项目，都必须按照“公开、公平、公正”的原则来组织实施。??? 二、固定资产的承包租赁，必须由民主理财小组讨论，按照公开、公平、公正的原则进行承包、租赁。??? 三、凡需转让拍卖的固定资产必须通过评估，经民主理财小组讨论决定并逐级上报审批。??? 四、固定资产的冲销。固定资产出现损毁、被盗等情况必须及时逐级上报，经查实并审批后方可冲销。??? 五、固定资产应分类指定保管，每年对各项固定资产进行清查核实。??? 对外投资内部控制制度??? 一、村对外投资业务（包括对外投资及收回、转让与核销），应当召开村委会或村民代表大会集体研究决定，严禁任何个人擅自决定或改变集体决策意见。??? 二、村在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体审批程序和不按规定执行对外投资业务的人员，应当追究相应的责任。??? 三、会计要详细记载各有价证卷的名称、卷别、购买日期、号码、数量和金额。有价证卷要由专人管理。对外投资获取的利息、股利以及其他效益，及时入帐，严禁设帐外帐。??? 四、要定期或不定期地对外投资进行监督检查，发现对外投资跌价或其他损失应及时集体研究处置。??? 借款业务内部控制制度??? 一、村组织因兴办企业、道路维修、农田水利基本建设等生产性需要，本着稳妥的原则可以向外借款，要充分考虑用款项目的可行性和村还款能力，不能因此使村组织增加新的债务。??? 二、对借款业务实行集体决策审批，并保留完整的书面记录。??? 三、要加强对借款的使用管理，做到专款专用，不能改变借款用途，不能将生产性借款用于管理费等非生产性开支。??? 财产清查制度??? 一、固定资产的清查。各村的固定资产必须实行统一管理，建立健全固定资产明细登记台帐，对固定资产的增减变动作认真的登记，每年至少要进行一次认真细致的清理，保证固定资产的完整性，确保固定资产保值增值。??? 二、债权债务的清查。各村所有的债权债务必须据实入帐，每年至少要进行一次认真细致的清理，债权要组织力量积极催收，做到应收尽收，一时难以追回的依法向人民法院起诉，保留永久追索权。??? 三、定期核对现金银行存款。各村在结帐时必须核对现金银行存款，乡（镇）业务主管部门定期或不定期地进行抽查。