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（三）应收账款管理 1．应收账款存在的原因 2．应收账款的管理策略 （1）运用信用政策的变化，改变或调节应收账款的大小 （2）制定和实施有效的收款政策 （3）建立提取坏账准备金制度 （四）存货管理 1．存货的内容及其必要性 存货是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资。 2．材料采购和储存管理的途径 最佳经济批量的确定方法 （五）流动负债融资 1．短期融资的特点 （1）筹资速度快，便于取得。 （2）筹资弹性大。 （3）筹资成本较低。 2．短期借款 短期借款是企业根据借款合同向银行和其它非银行金融机构借入的期现在一年以内的款项。 需要考虑短期借款的条件和利率。 3．商业信用 商业信用是指企业之间以商品赊销和预付货款形式提供的信用，是企业之间的一种直接信用关系。 企业利用商业信用筹资的形式主要有： （1）应付账款。应付账款按其是否支付代价，可分为免费信用、有代价信用和展期信用三种形式。现金折扣是销货企业提供给购货企业的一种优惠。 （2）预收账款。预收账款是指销货企业按照合同或协议规定，在交付商品之前向购货企业预先收取部分或全部货款的信用形式。适用于商品供不应求时。 二、学习目的和要求 本章学习内容要求掌握营运资金的概念和分类，营运资金的管理政策，企业最佳现金持有量的确定，应收账款的管理策略，包括信用标准和信用条件，存货最佳经济批量的确定以及存货管理的方法，短期融资的特