20XX年国际贸易有限公司财务管理模板.pptVIP

财务部通过成本核算控制、管理供应管理部的开支 编制供应管理部费用开支明细 会计帐，进行产品销售成本核算 达到预算的70%立即提醒；达到预算90%则经营销总监签字审批后支付部门费用 会计帐，进行产品销售成本核算 全年供应管理部费用开支按各产品汇总 节约，按规定奖励 超支，按规定处罚 年度预算 对部门发生的超预算费用、不可控费用，经总经理审批后予以支付 每月 年度 年度预算 经营费用分解--2002年市场费用、销售费用建议（以水泵销售为例） 单位：元 2002年预计水泵市场预计销售额960万美元，约为7939万元人民币 经营费用分解--2002年市场部门与各销售部各自可实际支配的经营费用建议（以水泵销售为例） 单位：元 经营费用分解说明 基本情况 2002年预计水泵市场预计销售额960万美元，约为7939万元人民币 其中中东销售部预计销售额450万美元，东南亚销售部预计销售额430万美元，美洲销售部预计销售额80万美元 经营费用控制：按公司预计销售收入7939万元人民币的5%核算本年度经营费用额，共为7939万元*5%=396.95万元 营销的五项费用实际支配中 展览费、市场调研费及样品费由三个销售部门均分。 广告费、促销费由三个销售部门按预计销售收入比例分摊。 销售费用实际支配中 运杂费按各部门的预计销售收入比例分摊 中东客户要求产品经过其国大使馆认证，故认证费的支出由中东销售部承担 其余各项经营费用由三个销售部门分摊 注：此经营费用分摊中未规定各部门人员的工资、福利及奖金 财务管理内容（五） 预算管理 现金管理 应收帐款管理 成本管理 财务风险管理 财务分析方法 财务风险是指由于负债筹资而引起的到期不能偿债的可能性 现金性财务风险 收支性财务风险 公司资金来源 借款 投资及获赠 财务风险 企业经营 影响 管理规避 风险1 风险2 影响 管理规避 影响 管理规避 现金流出量超出现金流入量，不能到期偿付借款，影响正常经营 合理安排现金流量；合理安排长短期借款的用途 严格财务预算 优化资本结构：在资产利润率降低时降低负债比率 提高盈利 债务重整， 收不抵支，面临破产的风险 销售部应提供的资料 部门 资料 销售部 年度产品销售计划及相关费用 年度本区域市场销售总额及对各客户的销售额 应收帐款 客户走访费用 国内差旅费 业务招待费 供应管理部应提供的资料 部门 资料 供应管理部 存货情况、年度产品采购计划及相关费用 各产品采购价格、数量 库存产品积压引起的损失 供应业务员以及质检人员的差旅费 供应业务员的业务招待费 技术品管部应提供的资料 部门 资料 技术品管部 年度产品开发计划及相关费用 新产品开发所需的各项设备、材料金额 开新模具需投入的金额 检测设备所需投入 技术开发人员差旅费 技术认证费用 专利申请费用 办公室应提供的资料 部门 资料 办公室 年度办公用品采购计划、活动及相关费用 购置固定资产支出 固定资产租赁费 固定资产维修费 办公用品（低值易耗品）购置支出 水电、电话、传真等费用 会议、职工活动支出 报刊杂志、书籍等支出 车辆管理费用支出 公关等所需费用 与法律事务相关的支出 本部门人员差旅费 财务部应提供的资料 部门 资料 财务部 年度折旧计划、利息支出 固定资产折旧 已借款项利息 本部门人员差旅费 人力资源部应提供的资料 部门 资料 人力资源部 年度工资计划、培训计划及费用预算 全体员工工资、福利、奖金等预算 员工培训支出预算 员工招聘支出 解决员工劳动关系争议所需要的支出 人力资源部人员差旅费 投资部应提供的资料 部门 资料 投资部 年度投资计划 年度投资总额 投资回报率 投资部人员差旅费 业务招待费 对所投资公司的审计、检查等费用 投资过程中可能产生的其他费用 成套部应提供的资料 部门 资料 成套部 年度投标计划、运作计划及相关费用 中标额、合同额及利润额预算 应收帐款额 部门人员差旅费 业务招待费 投标中发生的各项费用 售后服务所需支出 公司财务预算及计划流程 总经理 管理 委员会 行政部 各部门 财务部 年度目标 总预算确定 审批 年度部门规划 公司年度 工作计划 重订部门规划 信息提供 工作计划 收入、支出预算 预算审核、汇总、平衡 超额 是 否 公司年度 各项预算 实施 审批 每年11月份，各相关部门制定销售基准价格及采购基准价格 每年11月15日之前，各部门将编制好是财务预算草案及编制说明上交财务部 经批准的财务预算，于每年的1月正式下达各部门 说明： 财务预算制定程序 市场运作部： 产品目录 销量预测 仓库管理费预算 供应管理部： 采购价格 采购计划 采购费用 市场运作部： 销售价格 各相关部门 管理委员会