2011企业所得税汇算清缴培训.pptVIP

申报管理类 资产损失申报扣除手续调整 《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告 》（国家税务总局公告2018年第15号） 明确企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报年度申报表的A105090 《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不需报送其他资料。相关资料由企业留存备查。 企业应当完整保存资产损失相关资料，保证资料的真实性和合法性。 适用于2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴。 可选择：分国不分项、不分国不分项（也称综合抵免）。 优点：综合抵免法下，企业以同一投资架构层级为维度计算可抵免境外所得税额和抵免限额。位于同一投资架构层级的位于不同国家之间的企业盈亏可以相互弥补。 税收抵免类 境外所得税收抵免政策完善 《财政部 税务总局关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知 》（财税〔2017〕84号） 要点一：在现行分国（地区）不分项抵免法的基础上，增加不分国不分项的综合抵免法。 小贴士： 1. 企业无论选择何种方法，均应按照法定税率25%来计算抵免限额（经认定的高新技术企业按15%税率计算）。 2.抵免方式一经选择，5年内不得改变。（详细测算，谨慎选择） 3.企业选择采用不同于以前年度的方式(以下简称“新方式”)计算可抵免境外所得税税额和抵免限额时，对该企业以前年度按照财税〔2009〕125号文