第10章 企业成本分析.ppt

第10章 企业成本分析 在企业管理中，有效的控制成本是企业成功的基本要素，但是控制成本需要建立科学合理的成本分析系统。在企业成本分析中，主要利用Excel函数与图表功能分析月成本、年成本汇总数据，还可以利用多种预测方法从不同的角度分析成本，从而为企业内部制定决策提供有利的数据依据，并从根本上实现有效的成本控制，为企业获得更大利润。 财务精英俱乐部更多资料免费下载! 10.1 企业成本分析概述 成本分析，是指利用成本核算资料及其他有关资料，分析成本水平及其构成的变动情况，寻找降低成本的规律和途径。通过成本分析，掌握成本变动的规律性，有效控制成本计划的执行情况，为制订下期成本计划及经营决策提供数据依据。 在企业成本分析中，主要是利用Excel函数与图表功能分析月汇总与年汇总数据，同时利用Excel自带的分析工具以多种不同预测方法分析企业成本。在本章中，主要介绍月汇总分析、年汇总分析与成本预测3种分析方法。 月汇总分析，主要利用函数计算成本合计额、单位成本、各费用比重等数据，并通过计算数据分析一个月内成本发生情况。在月汇总分析表中，主要包括直接材料、直接人工、制造费用、本期转出等内容。 年汇总分析，主要利用函数计算成本合计、单位成本、各费用比重等数据，并通过动态图表对数据趋势、结构等进行分析。在年汇总分析表中，主要包括月份、直接材料、直接人工、制造费用、单位成本等内容。 成本预测，主要利用历史成本分析法、因素分析法与目标利润推算法进行预测成本，并通过预测数据决策产品定价、资源分配等。 通过上述介绍，用户已经大体了解了企业成本分析的具体内容，企业成本分析的具体流程，如图10.1所示。 10.2 月汇总分析 月汇总分析，是定期分析成本的一种分析方法，也就是分析一个月内成本发生额、单位成本、各项成本比重等数据。通过月汇总分析，可帮助决策者及时调整生产状况、经营策略，从而为企业获取更大的利润。在本小节中，主要通过Excel自带的函数功能，详细介绍如何进行月汇总分析。 10.2.1 基础知识 在生产经营过程中，需要定期对生产成本进行分析与研究，以避免因生产成本过高导致利润降低，企业亏损。生产成本月汇总分析，便是定期分析与研究生产成本的一种方法，通过月汇总分析，可帮助用户分析成本项目比重情况、成本结构情况，并通过所分析的结果制订下一期成本控制计 月汇总分析，是根据一个月内企业成本发生额，计算单位成本、各种成本要素的比重情况及本月结构额与结构排序，如图10.2所示。 10.2.2 制作流程 月汇总分析，是对一个月内所发生的成本额进行分析，主要包括设置月汇总分析表结构、设置月汇总分析表格式、计算基础数据、计算分析数据、多样式分析5个步骤，如图10.3所示。 10.2.3 设置月汇总分析表结构 在月汇总分析中，首先需要根据企业经营情况及成本统计项目，合理的设置月汇总表结构，也就是制作月汇总表框架及内容。设置月汇总表结构，主要包括制作标题、制作列标题、设置单元格格式等操作。具体操作步骤，如下所述。 10.2.4 设置月汇总分析表格式 完成设置月汇总分析表结构后，为了使分析表字体数据具有规律性，需要设置月汇总分析表单元格格式。设置月汇总分析表格式，主要包括设置对齐格式、设置边框格式、设置数字格式等内容。具体操作步骤，如下所述。 10.2.5 设置基础数据 完成设置月汇总分析表结构与格式后，为了实现分析表的强大功能，需要根据企业成本实际发生额设置转出数量、直接材料、直接人工等基础数据，从而依据发生额计算总成本额。设置基础数据，主要包括计算成本合计额、期末数、计算单位成本等数据。具体操作步骤，如下所述。 10.2.6 计算分析数据 完成设置基础数据的操作后，便可以计算直接材料比重、直接人工比重等分析数据，也就是在基础数据的基础上利用IF函数计算各项成本的比重情况。计算分析数据，主要包括计算直接材料比重、计算直接人工比重、计算制造费用比重等内容。具体操作步骤，如下所述。 10.2.7 多样式分析数据 在企业成本分析中，最重要的是分析各项成本数据，而多样式分析数据，是利用数据透视图对月汇总表中的各项目单独进行分析。多样式分析数据，主要包括分析成本结构状况、比较转出额与本期发生额等内容。具体操作步骤，如下所述。 10.2.8 注意事项 在进行月汇总分析时，用户需要注意以下事项： 在进行月汇总分析时，要灵活地使用分析工具，应该根据不同的分析需求，选择不同的分析工具，从而达到最佳分析效果。 注意图表分析数据，相对于其他分析工具更具有说服力。 10.3 年汇总分析 年汇总分析，是对一年内的成本数据进行总体分析，即分析每月产品成本的单位成本、各项成本比重等数据。通过年汇总分析，可帮助决策者及时了解一年内各项成本因素具体情况，从而为制订下一年的成