国税2017年版企业所得税年度纳税申报表讲解.pptVIP

关注点： 表式无变化 境外所得税收抵免方式选择“不分国（地区）不分项” （新方式）的纳税人，这三张表还是要按国别逐行填报。 25.A108010 境外所得纳税调整后所得明细表 、A108020 境外分支机构弥补亏损明细表 、A108030跨年度结转抵免境外所得税明细表 主要变化： 修改部分行次名字。 26.A109000汇总纳税企业分摊表 行次 项目 1 一、实际应纳所得税额 2 减：境外所得应纳所得税额 3 加：境外所得抵免所得税额 4 二、用于分摊的本年实际应纳所得税额（1-2+3） 5 三、本年累计已预分、已分摊所得税额（6+7+8+9） 6 （一）总机构直接管理建筑项目部已预分所得税额 7 （二）总机构已分摊所得税额 8 （三）财政集中已分配所得税额 9 （四）分支机构已分摊所得税额 10 其中：总机构主体生产经营部门已分摊所得税额 11 四、本年度应分摊的应补（退）的所得税额（4-5） 12 （一）总机构分摊本年应补（退）的所得税额（11×总机构分摊比例） 13 （二）财政集中分配本年应补（退）的所得税额（11×财政集中分配比例） 14 （三）分支机构分摊本年应补（退）的所得税额（11×分支机构分摊比例） 15 其中：总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）的所得税额（11×总机构主体生产经营部门分摊比例） 16 五、境外所得抵免后的应纳所得税额