办法-005 工程项目成本管理办法.docxVIP

这里是页眉 这里是页脚 这里是页眉 这里是页脚 中国XXX集团有限公司 一体化管理体系三层次文件  工程项目成本管理办法 XXX/经营预算部-办法-005-2019 版本 实施日期 审核 批准 三 2019.3.1 XXX XXX 这里是页脚 这里是页眉 这里是页脚 工程项目成本管理办法 目的和范围 1.1 为健全中国XXX集团有限公司（以下简称公司）工程项目成本管理体系，推行建立“目标明确、责任清晰、过程规范、奖惩落实”的责任成本管理模式，强化全员、全要素、全过程的项目成本管控，实现企业的“降本增效，提质升级”，特制定本办法。 1.2 本办法属于公司管理体系三层次文件中的第二级，其上级文件为《经营预算管理程序》。此文件需二级单位编制实施细则。 1.3本办法适用于全部职能部门、二级单位（含分（子）公司、事业部）及直管项目部（以下简称“各单位”）的工程项目成本管理。 相关术 语 2.1 责任成本：以标价分离为原则，以项目经理部作为成本考核对象，下达完成合同履约项目应发生的成本，是对项目部进行终极考核的依据。包括工程直接成本、管理费用、各种税费、财务费用等与项目相关的成本费用。责任成本应在符合项目所在地市场价格水平的基础上，不高于项目中标合同价。 2.2 计划成本：项目部以责任成本为上限,结合实施性施工组织设计和工程实际情况，对工程实施的成本进行预计，确定项目成本管控的目标，并按月分解至项目经理部各责任部门。计划成本是项目阶段性控制目标，是项目内部实施成本控制的依据。 2.3 实际成本：从项目成立到履约完成过程中，项目实际发生的所有成本。 2.4 预算收入：即不含税合同收入，与实际成本对比计算项目经营利润。 2.5 四者关系如下： 2.5.1 预算收入-责任成本=公司预计的经营利润，与合同质量有关，是项目投标阶段利润指标，是公司以标价分离为原则下达责任成本的依据。 2.5.2 责任成本-计划成本=项目预计的施工利润，即项目自定的挖潜目标。 2.5.3 计划成本-实际成本=项目内部成本控制偏差 2.5.4 责任成本-实际成本=项目实际施工利润，公司对项目进行成本分析和考核的依据，为项目最终考核兑现的基数。 2.5.5 预算收入-实际成本=项目实际经营利润 3 本办法主要应对的风险点 3.1 成本管理制度不健全，造成开展项目成本管理工作缺少制度依据； 3.2 成本管理责任不落实，导致责任成本无法分解落实，全员成本管理意识薄弱； 3.3 成本管理过程不规范，导致项目执行过程中成本失控，影响项目收益水平； 3.4 成本管理考核不严格，奖惩考核没有严格执行，影响项目人员的积极性。 4 管理原则 项目应在满足安全、质量、工期和环保等合同要求的前提下，结合实际情况，对项目实施过程中所发生的成本费用支出进行系统管理，并坚持以下基本原则： 4.1 目标明确：项目应编制成本计划，制定明确的项目成本管控目标，梳理项目成本管理过程中的重点和难点，在项目执行过程中，坚持做到“先计划后干活，先计划再开支”。 4.2 责任清晰：建立健全责任主体、责任范围、责任目标及奖惩措施明确的工程项目成本管理责任体系，推行责任成本管理模式，做到责任目标的层层分解落实，细化各成本管理环节及要素的管控，实现管理精细化。 4.3 过程规范：结合企业生产经营特点、组织架构、业务性质等情况，规范成本管理的流程，在项目的执行过程中，及时进行纠偏，提高项目成本管理和运营效率，实现项目成本管理工作的低成本、高效率、高品质。 4.4 奖惩落实：项目成本管理措施，重在执行落地，要严格成本管控奖惩考核，以督促执行落地。要明确考核内容和考核标准，奖优罚劣，通过考核制度的落实，激励项目成本管理人员的积极性、创造性，提升项目成本管理的内在动力。 5 管理职责 5.1 公司经营预算部是项目成本管理的归口管理部门，负责项目成本管理工作的政策制定，完善成本管理的制度建设，明确项目成本管理要求，通过指导、检查、评价、考核等手段推动成本管理工作的深入开展，协调和加强各单位之间的沟通与交流。 5.2 各单位应按照公司的管理要求，积极推行项目责任成本管理模式，结合本单位管理实际，明确项目成本的归口责任管理部门，建立健全本单位成本管理制度、规范成本管理流程、制定具体项目成本目标和考评机制及项目责任成本奖惩机制，以及对项目成本管理工作进行指导、监督和考核。 5.3 项目经理部是企业的成本中心，负责项目具体成本的实施和控制，是项目成本的执行部门。按照“项目经理负责制、全员责任制”的原则，将成本管理目标层层分解，严格执行责任成本考核要求，落实到项目成本管理的各流程，明确主责部门、主责岗位。项目经理是项目成本管理的第一责任人，各部门负责本岗位成本责任。 5.4 以下主责及参与部门为各单位的参考管理部门，各单位的可在本公司