办法-004 工程项目审计管理办法.docVIP

这里是页眉 PAGE 这里是页脚 这里是页眉 这里是页脚 中国XXX集团有限公司 一体化管理体系三层次文件  工程项目审计管理办法 XXX/审计部-办法-004-2019 版本 实施日期 审核 批准 三 2019.3.1 XXX 工程项目审计管理办法 1目的和范围 为加强对中国XXX集团有限公司(以下简称“XXX”或“公司”)工程项目的审计监督，维护财经法纪，促进项目管理，降低项目成本，提高项目盈利能力，根据《中国冶金科工股份有限公司施工项目审计办法》、《中国XXX集团有限公司内部审计管理办法》，结合XXX实际情况，制定本办法。 本办法属于公司管理体系三层次文件中的第二级，其上级文件为《审计管理程序》。此文件不需二级单位编制实施细则。 本办法适用于二级单位所属工程项目及直管项目。 2相关术语 2.1本办法所称工程项目审计，是指对工程项目经营活动的合法性、真实性和效益性进行审计监督与评价。 3工程项目审计遵循的原则 3.1对列入公司年度审计工作计划的在建工程项目实施项目过程审计； 3.2对公司重点关注的工程项目、被监管的工程项目、境外工程项目实施项目过程审计； 3.3成本严重亏损，或出现重大异常情况的工程项目实施项目审计； 3.4根据公司发展规划部批转或二级单位拟兑现项目成本审核申请，对拟兑现项目成本情况进行审核，并出具审核报告； 3.5根据公司要求对工程项目进行的专项审计。 4审计的基本程序 4.1 审计部根据工程项目情况，结合年度审计工作计划安排，制定项目审计实施方案，确定项目审计方式，送达审计通知书并组织实施审计，出具审计报告征求意见及审计报告。 4.2 被审计项目经理部接到审计通知后，项目经理应认真组织财务、预算、材料、设备、人力资源等部门按照审计通知书的要求如实提供相关资料。 4.3 对工程项目审计后，出具项目审计报告征求意见稿征求被审计单位的意见。被审计单位应于收到审计报告征求意见稿之日起5个工作日内核对审计事项，书面反馈意见。 4.4根据审计报告征求意见稿和被审计单位反馈的意见，出具“审计报告”，提交公司主管领导签批后送达被审计单位。 5 工程项目审计的主要内容 5.1 工程项目审计主要是对下列事项进行审计监督： 项目经济责任制执行情况； 项目的施工管理、财务管理、成本管理、预结算管理、分包管理、物资管理、设备管理、人力资源管理等内部控制情况； 项目的经济效益及各项指标实现情况； 违反财经法规，损害国家及公司利益的情况； 项目施工过程中的其他情况。 5.2 项目各类经济合同审计的主要内容： 工程施工合同的签订和履约情况； 分包合同的签订和履约以及前期的招标、评标、定标和合同评审情况； 材料、设备采购合同的签订和履约以及前期的招标、评标、定标或比质比价和合同评审情况； 设备租赁合同的签订和履约以及审批情况； 周转材料租赁合同签订和履约以及前期的询价、评审情况； 其他经济合同的签订和履约情况等。 5.3 项目预结算管理及竣工决算审计的主要内容： 5.3.1 执行定额计价的项目 1）核实工程合同所列项目的预结算及竣工决算是否与实际工程施工的项目一致； 2）工程计量是否符合施工图设计内容和施工说明的规定，计算公式是否符合合同及定额规定； 3）套用的单价是否正确，换算系数是否符合规定，安装工程定额外材料单价是否符合材料预算单价的规定； 4）补充定额和补充单价的编制和计算是否正确； 5）工程项目的计取费率是否与签订的工程合同一致，各项费用比例是否真实，计算基础和方法是否正确；人工、材料、机械的调差是否按照合同规定执行； 6）现场材料(含甲供材)结算是否及时；材料用量是否超出预算的物料分析总量；材料结算是否按合同规定进行结算； 7）现场工程设计变更、签证、洽商是否及时、完整，是否有业主代表签字、盖章情况； 8）工程设计变更、签证、洽商结算价款的计算是否按照合同执行，计算基础和方法是否正确； 9）施工图预算是否完整、准确、及时，是否能够满足施工进度和管理的需要； 10）工程(或产品)收入的确认是否按照公司有关管理办法规定执行;是否按照规定及时编制已完工程月报并取得业主签认，是否将预结算资料按月传递给财务部门。 11）工程项目竣工决算的编制及业主批复确认情况。 5.3.2执行工程量清单计价的项目 1）核实工程合同所列项目的预结算及竣工决算是否与实际工程施工的项目一致； 2）工程计量是否符合施工图设计内容和施工说明的规定，计算公式是否符合合同及定额规定； 3）分部分项工程综合单价是否按照合同规定执行，补充综合单价的确认是否按照合同规定执行，单价水平是否与原合同一致，计算是否正确； 4）措施项目费用的计算是否按照合同执行，计算是否正确； 5）规费、税金的计取是否与签订的工程合同一致； 6）现场材料(含