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内部控制体系 总则 1.1.1 内部控制目标和原则 为了进一步完善和加强公司的风险管理和内部控制体系建设，提升公司的治理水平，确保公司的持续健康发展，合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现总体发展战略目标，现根据国家财政部等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》（以下简称《内控基本规范》）及相关法律法规的要求，并结合本公司实际情况，特制定本手册并组织实施。 公司遵循下列原则建立与实施内部控制： （一）全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项。 （二）重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。 （三）制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。 （四）适应性原则。内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。 （五）成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。 1.1.2 内部控制有效性的评估架构 按照《内控基本规范》中的要求，并结合国际公认的COSO内控评估整合框架，内部控制的整体框架包含以下五大要素： 内部环境 - 内部环境是公司实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计