办法-001 资金管理办法.docVIP

这里是页眉 这里是页脚 这里是页眉 这里是页脚 中国XXX集团有限公司 一体化管理体系三层次文件  资金管理办法 XXX/资金部-办法-001-2019 版本 实施日期 审核 批准 三 2019.3.1 XXX 这里是页眉 这里是页脚 这里是页眉 这里是页脚 资金管理办法 1目的和范围 1.1为了加强中国XXX集团有限公司（以下简称公司）资金管理，防范资金风险，提高资金使用效益，根据《中国冶金科工股份有限公司资金预算管理办法》、《中国冶金科工股份有限公司资金集中管理办法》、《中国冶金科工股份有限公司货币资金管理办法》及《中国冶金科工股份有限公司备用金管理办法》等相关规定，结合公司管理模式，制定本办法。 1.2本办法属于公司管理体系三层次文件中的第二级，其上级文件为《资金管理程序》。 1.3本办法适用于公司总部和各分公司、全资子公司、控股子公司、事业部（以下简称各单位）。 2相关术语 2.1资金：是企业拥有或控制的库存现金、银行存款、备用金、其他货币资金、商业票据等，是企业流动性最强、控制风险最高的资产，是企业生存和发展的基础。 2.2资金管理：是企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称。 3本办法主要应对的风险点 3.1违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。 3.2未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。 3.3资金记录不准确、不完整，可能造成账实不符或导致财务报表信息失真。 4管理内容、程序 4.1资金预算管理 4.1.1编制原则 1）优化资产结构，保证资金高效使用。 2）防范资金风险，保障资金链安全。 3）统筹安排资金，确保公司各项资金上交。 4）合理安排支出，适度偿还欠款。 4.1.2编制依据 资金预算以全面预算为依据，对各项预算中涉及资金的流入、流出经分析汇总后编制。 4.1.3编制内容 1）资金预算包括资金收入预算和资金支出预算，并按经营活动、投资活动和筹资活动分别进行编制。 2）期初资金余额：包括期初现金、银行存款、其他货币资金余额。 3）本期资金收入：包括主营业务收入、其他业务收入，投资收益、资产变现、银行贷款等资金收入。 4）本期资金支出：包括工程款、材料款、租赁款、管理费、税费、固定资产投资、股权投资、偿还债务、偿付利息和上交资金等资金支出。 5）期末资金余额：包括期末现金、银行存款、其他货币资金余额。 4.1.4编制程序 1）公司资金部根据公司年度财务预算、费用预算、投资预算等，编制公司总部年度资金预算。 2）各单位根据公司下达的各项资金上交指标和本单位全面预算，编制本单位年度、季度、月度及每日资金预算。 4.1.5编报要求 1）各单位每年11月按照公司下达的年度主要经营指标、资本预算等，结合本单位实际编报年度资金预算。 2）各单位以年度资金预算为基础，每月22日前编报年度预算累计执行、本月预算执行和下月预算；且3月、6月、9月、12月的月度资金预算与下季度资金预算同时上报。 3）各单位以月度资金预算为基础，每天16点以前编报次日资金预算。超过300万元的大额资金支付，必须提前三个工作日向公司资金部上报大额资金预算。 4）各单位下属项目部在项目开工前，必须依据合同收入、成本及收付款比例等编制项目资金总预算（项目资金总预算表详见附件1），并上报本单位资金部。 4.1.6审批流程 1）年度资金预算是企业全面预算的一部分，审批按《全面预算管理办法》相关规定执行。 2）季度和月度资金预算由各单位总会计师（或财务负责人）和单位负责人共同审核，公司总会计师审批。 3）日资金预算累计不超过月度预算由公司资金部部长审批，超过由公司资金部部长审核、公司总会计师审批。 4）项目资金总预算经项目总经和财务负责人审核、项目经理批准，报本单位总会计师（或财务负责人）和单位负责人审批。 4.1.7调整与追加 年度预算在批准后一般不作调整，特殊情况按《全面预算管理办法》相关规定执行。 2）月度预算如需进行调整或追加，报公司资金部部长审核，公司总会计师审批。 3）日预算不做调整。 4.1.8预算执行 各单位负责人对资金预算的执行负领导责任，总会计师（或财务负责人）对资金预算的执行负具体执行责任。 资金预算一经批复，各单位须将各项预算指标进行层层分解，具体落实到各个责任部门和责任人。 3）公司资金部根据审定的资金预算总额控制各单位的资金支付，对超资金预算的支出，在预算追加前不予拨付。 4）各单位必须严格监控资金预算的执行情况，每月编制月度资金预算表和项目情况表，并对偏差产生的原因和采取的措施形成分析报告，经本单位总会计师（或财务负责人）和单位负责人签字后，于次月3日前上报公司资金部。 4.1.9监督与考核 1）公司资金部是资金预算的监督、考核部门。 2）公司资金部每月