关于编报2010年度基本建设项目决算报表的通知.doc

PAGE PAGE 8 关于编报2010年度基本建设项目 投资决算报表有关问题的通知 各工程指挥部、合资铁路公司（筹备组），局工程管理所： 根据铁道部《关于编报2010年度基本建设项目投资决算报表的通知》（铁财函[2010]1675号）的要求，结合我局基本建设管理的实际情况，现就2010年决算报表编制有关事项通知如下： 一、基本建设年度决算的总体要求 1．严格执行建设（企业）财务规章制度。严格执行项目概算、预算及投资计划，严格执行工程承包合同，加强建设资金管理，确保验工计价真实、完整。 2.各建设项目管理单位必须严格按照铁道部规定办理验工计价，严禁预验、虚验，严禁暂估计价和超合同计价，依法合规地列支和核算建设成本，严禁超概算列支建设成本。 3.及时反映合资铁路公司地方出资者以征地拆迁费用入股的股东权益。合资铁路公司应按铁道部《关于加强铁路建设项目验工计价工作的通知》（铁建设函 [2009]644号）及时办理征地拆迁的验工计价。真实反映已完成投资。以征地拆迁费用入股方式完成的征地拆迁工作量，应及时入账反映。地方出资者出资完成的概算内征地拆迁投资，应按照《合资铁路项目资本金管理办法》（铁财〔2008〕135号）规定，及时计入出资方资本金。 4．加强建设资金的使用管理。对于到位的建设资金，严格按照国家及铁道部的规定使用，按照合同约定、投资计划、工程进度及验工计价拨付建设资金，从严控制预付款、进度款、结算款、清算款的拨付比例，及时抵扣预付款和预留质保金，严禁超工程进度、超验工计价、超批准概算拨付建设资金。 自2010年决算开始，增加“建设项目资金使用情况表”，全面反映建设项目已批概预算、已签合同和建设资金拨付情况。会计师事务所将对报表相关数据进行核查，督促建设项目规范使用建设资金。 5. 做好投产项目的估价入账，及时编报竣工财务决算。项目初验合格后建设单位要按规定及时办理竣工项目的资产估价入账，保证运营后固定资产列账和提取折旧符合制度要求。对本年国铁基建与运营数据核对中发现的问题要规范处理，国有建设单位对债务性资金形成的基建交付资产，当年应按会计制度的规定及时计列“应收生产单位投资借款”。 自2010年决算开始，增加“建设项目估价入账和资产交付情况表”，反映建设项目估价入账和资产交付情况，以便与运营决算核对，保证固定资产入账和资产交付数据完整、准确。 6.认真整改在各类审计检查过程中提出的问题。针对审计提出的问题，各单位必须予以高度重视，逐条认真进行落实整改，并杜绝同类问题今后的再次发生；对中介机构在本年预审和年末的审计过程中，要加强沟通和协调，对意见不一致的问题，要做好解释工作，并取得检查人员的认可，否则必须进行整改。 7．核实资产和负债，真实反映财务状况。年末要认真做好财产清查工作，要保证账账、账实相符；根据核对表和对账单核对款源、借款、应收利息、还本付息往来、应付尾工款（质保金）、应收前期费等项目；对年末预估的基建和更改资产要按照资产类别分别入账；积极清理债权债务，对未能清理的债权债务要按照规定办理签认手续。 二、基本建设年度决算报表内容 (一)决算报表 各单位根据建设资金性质、建设资金管理方式不同情况，分别编报基本建设决算报表。包括： 1.资金平衡表（财建01表）； 2.基建投资表（财建02表），合资铁路“财建企01表”； 3.待摊投资明细表（财建03表）； 4.基建借款情况表（财建04表）； 5.主要指标表一（财建05表），合资铁路“财建企02表”； 6.本年基建投资表（财建07表），合资铁路“财建企03表”； 7.铁路建设项目投资完成和资金到位情况表（部补充表）； 8.建设项目资金使用情况表（部补充表）； 9.铁路建设项目估价入账和资产交付情况表（部补充表）； 10.铁路建设基金决算表（基金表）； 11.收入支出决算总表（财决01表，自动生成）； 12.收入支出决算表（财决02表）； 13.收入决算表（财决03表）； 14.支出决算表（财决04表）； 15.项目支出决算明细表（财决05-2表）； 16.项目收入支出决算表（财决06表，自动生成）； 17.基本建设类项目收入支出决算表（财决06-2表）； 18.财政性资金收入支出决算表（财决07表，自动生成）； 19.一般预算财政拨款收入支出决算表（财决07-1表）； 20.政府性基金预算财政拨款收入支出决算表（财决07-2表）； 21.财政性资金国库集中支付预算执行情况表（财决附01）； 22.资产负债简表（财决08表）； 23.科目明细表。 (二)决算报表填报说明 1.资金平衡表（财建01表）。财政部印发的报表未设置“上级拨入投资借款”科目的相关行次，为完整反映建设资金来源，各单位将建设单位会计账面反映的“上级拨入投资借款”余额暂填列在“项目资本公积”（7